(1)
Poročilo o izpolnjevanju pravil varnega in skrbnega poslovanja borzno posredniške družbe mora obsegati najmanj:
1.
kratek opis izpolnjevanja pravil po vrstah storitev v zvezi z vrednostnimi papirji,
2.
kratek opis izpolnjevanja pravil po vrstah storitev, katerih predmet so izvedeni finančni instrumenti,
3.
pomanjkljivosti pri izpolnjevanju pravil,
4.
pojasnila glede izpolnjevanja revizorjevih priporočil iz preteklih let in
5.
mnenje revizorja o izpolnjevanju pravil.
(2)
V pismu o poslovodstvu revizor navede priporočila za izboljšanje postopkov izpolnjevanja pravil varnega in skrbnega poslovanja borzno posredniške družbe.
(3)
V revizijskem pregledu revizor pregleda izpolnjevanje pravil do vseh zaposlenih, ki so stranke borzno posredniške družbe, in do vseh finančnih organizacij, kot jih določa zakon, ki ureja poslovanje bank, ki so stranke borzno posredniške družbe.
(4)
Poleg obsega pregleda iz prejšnjega odstavka mora revizor pregledati tudi izpolnjevanje pravil do drugih strank. V vzorcu morata biti zajeti najmanj prvi dve stranki s seznama strank z največjimi obveznostmi do borzno posredniške družbe in najmanj prvi dve stranki s seznama strank z največjimi terjatvami do borzno posredniške družbe. Revizor mora v vzorec vključiti fizične in pravne osebe.
(5)
Nadalje mora revizor pregledati tudi izpolnjevanje pravil do vseh strank, ki so povezane osebe po 12. členu ZTVP-1.
(6)
Število vseh strank v vzorcu, ki ga pregleda revizor v revizijskem pregledu, ne sme biti manjše od deset. Isto stranko iz vzorca pregleda revizor pri vseh vrstah storitev v zvezi z vrednostnimi papirji.
(7)
Za revizijski pregled izpolnjevanja pravil si revizor izbere dva naključna datuma po stanju zadnjega dne meseca; nanašata se na stanja, ki so predmet poročanja o poslovanju borzno posredniške družbe, ter datum zadnjega dne v mesecih junij in december poslovnega leta, za katerega se revidirajo računovodski izkazi (v nadaljnjem besedilu: datum revidiranja).
(8)
V prilogi mora biti priložen seznam pregledov po skupinah strank z navedbo naslednjih podatkov: vrsta-skupina stranke (zaposleni, finančna organizacija, povezana oseba itd.), vrsta stranke glede na vrste storitev v zvezi z vrednostnimi papirji, stanje denarnih sredstev stranke, stanje terjatev in obveznosti borzno posredniške družbe do stranke in datum revidiranja.
(9)
Priložen mora biti tudi seznam pregledov po strankah, pri katerih so ugotavljene nepravilnosti o poslovanju po posameznih vrstah storitev v zvezi z vrednostnimi papirji.