Obvezniki poročanja so vsi rezidenti Republike Slovenije, ki opravljajo transakcije oziroma imajo stanja terjatev in obveznosti iz prve točke tega sklepa, in sicer:
-
za spremembe in stanja na računih v tujini rezidenti, ki imajo račune pri tujih bankah, finančnih institucijah in organizacijah ter evidenčne račune za poravnavanje medsebojnih terjatev in obveznosti z nerezidenti;
-
za spremembe in stanja komercialnih terjatev in obveznosti do nerezidentov rezidenti, ki sklepajo posle kupoprodaje blaga in storitev z nerezidenti ne glede na to:
a)
ali blago prestopi mejo Republike Slovenije ali ne;
b)
ali je storitev opravljena v Republiki Sloveniji ali v tujini;
c)
ali plačilo poteka preko domačih bank, računov v tujini ali direktno med dvema nerezidentoma ali rezidentoma, od katerih eden nastopa kot udeleženec v kreditnem poslu, drugi pa kot udeleženec v komercialnem poslu z nerezidentom ali rezidentom;
d)
ali je plačilo gotovinsko ali negotovinsko;
e)
ali je plačilo v domači ali tuji valuti;
-
za spremembe in stanja neposrednih naložb:
f)
rezidenti – pravne osebe, ki imajo neposredne naložbe nerezidentov v kapital;
g)
rezidenti – pravne osebe in samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo neposredne naložbe v kapital družb v tujini ali so lastniki nepremičnin v tujini;
-
spremembe in stanja na računih nerezidentov pri bankah v Sloveniji ter spremembe in stanja tuje gotovine pri bankah v Sloveniji poročajo banke;
-
spremembe in stanja po kreditnih poslih s tujino poročajo rezidenti, ki sklepajo kreditne posle iz 3. točke drugega odstavka 10. člena zakona o deviznem poslovanju, kreditne posle iz 12. člena zakona o deviznem poslovanju razen pogodbenih trgovinskih kreditov z odlogom plačila ali predplačilom do dvanajst mesecev kot tudi druge posle, ki so po ekonomskem namenu enaki namenu kreditne oziroma posojilne pogodbe;
-
za druge spremembe in stanja terjatev ali obveznosti z nerezidenti poročajo rezidenti, ki jih posebej določa navodilo za izvajanje sklepa o obveznosti poročanja o poslovanju s tujino.