148.f člen
(podatki v Prilogi A k obrazcu DDV-O)
(1)
Davčni zavezanec, ki uporablja posebno ureditev po plačani realizaciji, v Prilogi A k obrazcu DDV-O, izkaže:
-
podatke o obračunanem DDV po računih po plačani realizaciji, izdanih v tekočem davčnem obdobju, ki v tem obdobju niso bili plačani in podatke o vstopnem DDV po računih po plačani realizaciji, prejetih v tekočem davčnem obdobju, za katere v tem obdobju plačilo ni bilo izvršeno in
-
podatke o obračunanem DDV po računih po plačani realizaciji, izdanih v predhodnih davčnih obdobjih, ki so plačani v tekočem davčnem obdobju in podatke o vstopnem DDV po računih po plačani realizaciji, prejetih v predhodnih davčnih obdobjih, za katere je plačilo izvršeno v tekočem davčnem obdobju.
(2)
V Prilogo A k obrazcu DDV-O davčni zavezanec vpiše:
1.
podatke o dobavah blaga in storitev:
-
pod oznako 11 (Obdavčen promet) se vpiše znesek davčne osnove (ki ni zajet v obračunu DDV), po izdanih računih po plačani realizaciji v tekočem davčnem obdobju, ki v tem obdobju niso bili plačani;
2.
podatke o nabavah blaga in storitev:
-
pod oznako 21 (Obdavčene nabave) se vpiše znesek davčne osnove (ki ni zajet v obračunu DDV) po prejetih računih po plačani realizaciji v tekočem davčnem obdobju, za katera plačila v tem obdobju niso bila izvršena;
3.
podatke o obračunanem neplačanem DDV po izdanih računih v tekočem davčnem obdobju, razen za račune, ki so izključeni iz posebne ureditve po plačani realizaciji:
-
pod oznako 31 (zavezancem za DDV 8,5%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 8,5% po računih, izdanih davčnim zavezancem v tekočem davčnem obdobju, ki v tem obdobju niso bili plačani;
-
pod oznako 32 (zavezancem za DDV 20%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 20% po računih, izdanih davčnim zavezancem v tekočem davčnem obdobju, ki v tem obdobju niso bili plačani;
-
pod oznako 33 (končnim potrošnikom 8,5%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 8,5% po računih, izdanih končnim potrošnikom v tekočem davčnem obdobju, ki v tem obdobju niso bili plačani;
-
pod oznako 34 (končnim potrošnikom 20%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 20% po računih, izdanih končnim potrošnikom v tekočem davčnem obdobju, ki v tem obdobju niso bili plačani;
4.
podatke o vstopnem neplačanem DDV po prejetih računih v tekočem davčnem obdobju, razen za račune, ki so izključeni iz posebne ureditve po plačani realizaciji:
-
pod oznako 41 (v Sloveniji 8,5%) se vpiše znesek vstopnega DDV po stopnji 8,5% po računih, prejetih v tekočem davčnem obdobju, za katere plačilo v tekočem obdobju ni izvršeno;
-
pod oznako 42 (v Sloveniji 20%) se vpiše znesek vstopnega DDV po stopnji 20% po računih, prejetih v tekočem davčnem obdobju, za katere plačilo v tekočem obdobju ni izvršeno;
5.
podatke o obdavčenem prometu po izdanih računih po plačani realizaciji v predhodnih davčnih obdobjih, ki so plačani v tekočem davčnem obdobju:
-
pod oznako 11.a (Obdavčen promet) se vpiše znesek davčne osnove po računih po plačani realizaciji, izdanih v predhodnih davčnih obdobjih, ki so plačani v tekočem davčnem obdobju;
6.
podatke o obdavčenih nabavah po računih po plačani realizaciji, prejetih v predhodnih davčnih obdobjih, za katere so plačila izvršena v tekočem davčnem obdobju:
-
pod oznako 21.a (Obdavčene nabave) se vpiše znesek davčne osnove, po računih po plačani realizaciji, prejetih v predhodnih davčnih obdobjih, za katere so plačila izvršena v tekočem davčnem obdobju;
7.
podatke o obračunanem DDV po računih po plačani realizaciji, izdanih v predhodnih davčnih obdobjih, ki so plačani v tekočem davčnem obdobju:
-
pod oznako 31.a (zavezancem za DDV 8,5%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 8,5% po računih, izdanih davčnim zavezancem;
-
pod oznako 32.a (zavezancem za DDV 20%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 20% po računih, izdanih davčnim zavezancem;
-
pod oznako 33.a (končnim potrošnikom 8,5%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 8,5% po računih, izdanih končnim potrošnikom;
-
pod oznako 34.a (končnim potrošnikom 20%) se vpiše znesek obračunanega DDV po stopnji 20% po računih, izdanih končnim potrošnikom;
8.
podatke o vstopnem DDV po računih po plačani realizaciji, prejetih v predhodnih davčnih obdobjih, za katere so plačila izvršena v tekočem davčnem obdobju:
-
pod oznako 41.a (v Sloveniji 8,5%) se vpiše znesek vstopnega DDV po stopnji 8,5%;
-
pod oznako 42.a (v Sloveniji 20%) se vpiše znesek vstopnega DDV po stopnji 20%.