21. člen
(ustreznost notranjih kontrol)
(1)
Notranje kontrole so ustrezne, če:
-
zagotavljajo reden in učinkovit nadzor nad skladnostjo delovanja oseb, ki opravljajo dela pri upravljavcu, s sprejetimi odločitvami upravljavca,
-
je zagotovljeno delovanje funkcije za pregled in ocenjevanje trdnosti in zanesljivosti sistema upravljanja ter za pregled in ocenjevanje izpolnjevanja drugih zahtev glede vodenja centralnega registra in upravljanja poravnalnega sistema (funkcija notranje revizije).
(2)
Notranje kontrole vključujejo:
-
poročanje oseb, ki opravljajo dela pri upravljavcu, o poslovanju upravljavca in o okolju, v katerem ta posluje, ter spremljanje in nadzor nad temi poročili s strani oseb, ki sprejemajo odločitve,
-
vzpostavitev dovolj podrobnih formalnih delovnih postopkov pri izvajanju vseh pomembnejših poslovnih dejavnosti upravljavca in nadzor nad spoštovanjem teh postopkov,
-
vzpostavitev dovolj podrobnih formalnih delovnih postopkov, ki so potrebni za pravočasno izpolnjevanje obveznosti v zvezi s finančnimi in drugimi poročili, ki morajo prikazovati resnično in pošteno sliko premoženja in obveznosti upravljavca, njegovega finančnega položaja ter poslovnega izida in morajo biti skladna z veljavnimi računovodskimi standardi,
-
vzpostavitev sistemov in postopkov za ohranjanje varnosti, celovitosti in zaupnosti informacij,
-
fizične kontrole, kjer so te potrebne za omejevanje dostopa do premičnega in nepremičnega premoženja upravljavca in za varovanje tega premoženja,
-
vzpostavitev ustreznih notranjih kontrol na področju informacijskega sistema.