12. člen
Vzpostavitev sistema notranjih kontrol
(1)
Uprava družbe za upravljanje mora pri določitvi organizacije sistema notranjih kontrol upoštevati oziroma zagotoviti, da:
1.
sistem notranjih kontrol prispeva k skrbnemu in varnemu poslovanju družbe za upravljanje,
2.
je sistem notranjih kontrol neodvisen od poslovnih področij, ki jih spremlja in kontrolira,
3.
obstajajo postopki za posredovanje pomembnih in upravičenih opozoril upravi družbe za upravljanje o ugotovitvah notranjih kontrol.
(2)
Uprava družbe za upravljanje mora pri zagotavljanju skrbnega in varnega poslovanja družbe za upravljanje zlasti upoštevati, da sistem notranjih kontrol zagotavlja:
1.
učinkovito in pravilno izvajanje načrtovanih poslovnih dejavnosti,
2.
zanesljivost informacij o finančnem in operativnem poslovanju družbe za upravljanje in investicijskih skladov za notranjo in zunanjo uporabo,
3.
skladnost poslovanja družbe za upravljanje z veljavno zakonodajo, standardi, kodeksi, notranjimi akti ter drugimi zanjo obvezujočimi dokumenti ter poslovnimi odločitvami in postopki,
4.
preglednost in dokumentiranost procesa sprejemanja odločitev v okviru sistema notranjih kontrol, ki bo preprečeval konflikt interesov,
5.
formalnost postopkov za izpolnitev predlogov in priporočil notranje revizije.
(3)
Uprava mora pri zagotavljanju neodvisnosti notranjih kontrol od poslovnih področij, ki jih spremlja in kontrolira, zlasti upoštevati, ali sistem notranjih kontrol zagotavlja:
1.
funkcionalno ločenost zaposlenih, ki delujejo v okviru funkcij sistema notranjih kontrol, od poslovnih področij, ki jih morajo ti zaposleni po službeni dolžnosti spremljati in kontrolirati,
2.
organizacijsko ločenost posameznih funkcij sistema notranjih kontrol od poslovnih področij, ki jih mora ta funkcija spremljati in kontrolirati,
3.
da višina plačil, povračil in drugih ugodnosti zaposlenih, ki delujejo v okviru funkcij sistema notranjih kontrol, ni neposredno odvisna od uspešnosti poslovnih področij, ki jih ti zaposleni spremljajo in kontrolirajo.
(4)
Uprava mora pri vzpostavitvi postopkov za posredovanje pomembnih in upravičenih opozoril upravi družbe za upravljanje o ugotovitvah notranjih kontrol zlasti upoštevati, ali sistem notranjih kontrol zagotavlja:
1.
neposrednost notranjega toka obveščanja med odgovornimi v okviru sistema notranjih kontrol in upravo;
2.
redno poročanje na sejah uprave družbe za upravljanje o delovanju in ugotovitvah sistema notranjih kontrol.