(1)
Denarna sredstva subjektov, vključenih v sistem EZR, evidentira upravljavec sredstev sistema EZR v svojih poslovnih knjigah in poročilih, namenjenih konsolidaciji, kot denarna sredstva na računih – na ločenih podkontih glede na podkonto denarnih sredstev ZP – in kot obveznost do subjektov, vključenih v sistem EZR, ki se obrestuje. Subjekti, vključeni v sistem EZR, evidentirajo ta denarna sredstva v svojih poslovnih knjigah kot denarna sredstva na računih, medtem ko jih v poročilih, namenjenih konsolidaciji, izkazujejo kot terjatev do upravljavca sredstev sistema EZR.
(2)
Sprememba stanja denarnih sredstev EZR mora biti enaka vsoti:
a)
prihodkov, zmanjšanih za odhodke,
b)
prejemkov, zmanjšanih za izdatke,
c)
sprememb zunajbilančnih postavk in
d)
spremembe bilančne postavke tečajnih razlik na stanje denarnih sredstev sistema EZR.
(3)
Zaradi kontroliranja sprememb stanja podračunov subjektov, vključenih v sistem EZR, in denarnih sredstev ZP upravljavec sredstev sistema EZR spremlja na zunajbilančnih postavkah:
a)
stanje in promet EZR pri Banki Slovenije ter
b)
denarne tokove upravljanja denarnih sredstev EZR, ki niso izkazani kot prihodki in odhodki oziroma kot prejemki in izdatki.
(4)
Vloge subjektov, vključenih v sistem EZR, evidentira upravljavec sredstev sistema EZR kot obveznost iz naslova prejetega depozita. Subjekti, ki te vloge dajejo, pa jih evidentirajo kot terjatev iz naslova danega depozita.
(5)
Zadolževanje izven sistema EZR evidentira upravljavec sredstev sistema EZR kot zadolževanje pri poslovnih bankah.
(6)
Nalaganje denarnih sredstev sistema EZR v sistemu EZR evidentira upravljavec sredstev sistema EZR kot dano likvidnostno posojilo subjektom, ki so vključeni v enotno upravljanje sredstev. Subjekti, ki ta posojila dobijo, pa jih evidentirajo kot zadolževanje.
(7)
Nalaganje denarnih sredstev sistema EZR izven sistema EZR evidentira upravljavec sredstev sistema EZR kot terjatev iz naslova depozitov.
(8)
Upravljavec sredstev sistema EZR ugotovljeno rezervo evidentira na splošnem skladu, medtem ko prenos proračunu pripadajočega dela rezultata poslovanja sistema EZR preteklega leta evidentira kot odhodek.