2.2.1. Navodilo za izpolnjevanje obrazca Izračun kapitalske zahteve za kreditno tveganje in kreditno tveganje nasprotne stranke po standardiziranem pristopu [br]
(v nadaljevanju: CR SA)
(1)
Banka, ki nima dovoljenja Banke Slovenije za uporabo pristopa IRB, mora izpolniti obrazec CR SA za vsako kategorijo izpostavljenosti iz prvega odstavka 4. člena sklepa o standardiziranem pristopu, razen za pozicije v listinjenju.
(2)
Banka, ki ima dovoljenje Banke Slovenije za uporabo pristopa IRB, mora izpolniti obrazec CR SA za vsako kategorijo izpostavljenosti iz prvega odstavka 17. člena sklepa o pristopu IRB, za katero v skladu z določbami navedenega sklepa uporablja standardizirani pristop, razen za pozicije v listinjenju.
(3)
Pri izpolnjevanju obrazca banka ne izpolnjuje polj, ki so označena s sivo barvo.
(4)
Obrazec CR SA vsebuje 22 stolpcev, katerih vsebina je naslednja:
Stolpec 1 – Originalna vrednost izpostavljenosti pred uporabo konverzijskih faktorjev
V stolpec 1 se vnese po posameznih vrsticah skupna originalna vrednost izpostavljenosti ter razčlenitev te vrednosti glede na tip izpostavljenosti (postavke sredstev, zunajbilančne postavke, izvedeni fin. instrumenti ...) in glede na uteži tveganja (0%, 10%, 20%, 35%, 50%, 75%, 100%, 150%, 200% ...).
Ločeno se vnesejo postavke sredstev in zunajbilančne postavke, ki se ne upoštevajo pri izračunu kapitalske zahteve za tržna tveganja, po njihovi bruto knjigovodski vrednosti, to je brez upoštevanja (knjigovodsko izkazanih) oslabitev in konverzijskih faktorjev ter brez upoštevanja učinkov kreditnih zavarovanj, razen stvarnih kreditnih zavarovanj v obliki okvirnih pogodb o pobotu.
Ločeno se vnesejo tudi posli financiranja vrednostnih papirjev in posli z dolgim rokom poravnave ter izvedeni finančni instrumenti, pri katerih se vrednost izpostavljenosti izračuna po eni izmed metod iz oddelka 5.3 sklepa o tržnih tveganjih. V primeru okvirnih pogodb o pobotu, ki zajemajo posle začasne prodaje oziroma odkupa in/ali posle posoje oziroma izposoje vrednostnih papirjev ali blaga in/ali druge posle z instrumenti kapitalskega trga, kot primernih oblik stvarnega kreditnega zavarovanja, se upoštevajo učinki zmanjšanja kreditnega tveganja, izračunani v skladu s pododdelkom 3.1.3 sklepa o kreditnih zavarovanjih.
Stolpec 2 – Od tega: iz naslova kreditnega tveganja nasprotne stranke(CRR)
Pri izvedenih finančnih instrumentih iz Priloge I sklepa o tržnih tveganjih, poslih začasne prodaje oziroma odkupa VP ali blaga, poslih posoje oziroma izposoje VP ali blaga, poslih z dolgim rokom poravnave ter poslih kreditiranja za povečevanje trgovalnega portfelja se originalna izpostavljenost izračuna po eni izmed metod iz oddelka 5.3 sklepa o tržnih tveganjih.
Stolpec 3 – Oslabitve, povezane z originalno izpostavljenostjo
Vnese se znesek oslabitev za postavke sredstev v skladu z MSRP.
Stolpec 4 – Neto vrednost izpostavljenosti
Vnese se neto vrednost izpostavljenosti, ki se izračuna kot razlika med originalno izpostavljenostjo iz stolpca 1 in zneskom oslabitev iz stolpca 3.
Stolpci 5 do 10 – Kreditna zavarovanja z učinkom zamenjave na izpostavljenost
Stolpci 5 do 10 se nanašajo na stvarna in osebna kreditna zavarovanja, ki zmanjšujejo kreditno tveganje ene ali več izpostavljenosti z zamenjavo izpostavljenosti, kot je določeno v odsekih 3.1.4.1 in 3.2.2.2 sklepa o kreditnih zavarovanjih oziroma tako, da se utež tveganja za zavarovani del izpostavljenosti zamenja z utežjo tveganja, veljavno za zavarovanje oziroma dajalca zavarovanja.
Stolpca 5 in 6 – Osebna kreditna zavarovanja: Prilagojene vrednosti (G(A))
Vnese se vrednost osebnih kreditnih zavarovanj, prilagojena za morebitno valutno neusklajenost in neusklajenost zapadlosti, izračunana v skladu s 107. do 109. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih (G(A)). Ločeno se prikaže prilagojena vrednost osebnih jamstev v stolpcu 5 in prilagojena vrednost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov v stolpcu 6.
Stolpca 7 in 8 – Stvarna kreditna zavarovanja
Stolpca 7 in 8 se nanašata na stvarna kreditna zavarovanja (brez okvirnih pogodb o pobotu, ki so upoštevane že pri originalni izpostavljenosti). Kreditni zapisi in bilančni pobot se v skladu s 45. in 46. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih obravnavajo kot zavarovanje z bančnimi vlogami. V stolpec 7 se vnese vrednost finančnega premoženja, izračunana po enostavni metodi za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, ki je opredeljena v odseku 3.1.4.1 sklepa o kreditnih zavarovanjih, v stolpec 8 pa vrednost drugih stvarnih kreditnih zavarovanj, kot so opredeljena v pododdelku 3.1.7 sklepa o kreditnih zavarovanjih.
Stolpca 9 in 10 – Zamenjava izpostavljenosti zaradi kreditnega zavarovanja
Celotni odlivi v stolpcu 9 se nanašajo na zavarovani del neto izpostavljenosti, ki se odšteje od kategorije izpostavljenosti dolžnika oziroma od kategorije dolžnikov z isto utežjo tveganja in/ali iz istega bonitetnega razreda in/ali skupine. Ta znesek se vnese v stolpec prilivov v obrazec CR SA za kategorijo izpostavljenosti / razred uteži tveganja / bonitetni razred in/ali skupino, veljavno za stvarno kreditno zavarovanje oziroma dajalca osebnega zavarovanja (kot je določeno v 64., 107., 108. členu sklepa o kreditnih zavarovanjih).
Celotni prilivi v stolpcu 10 se nanašajo na znesek zavarovanega dela neto izpostavljenosti, ki je bila odšteta iz obrazca CR SA od kategorije izpostavljenosti dolžnika oziroma od kategorije dolžnikov z isto utežjo tveganja in/ali iz istega bonitetnega razreda in/ali skupine. Ta znesek se vnese k vrednosti izpostavljenosti do dolžnikov iz kategorije izpostavljenosti/razreda uteži tveganja/bonitetnega razreda in/ali skupine, veljavne za stvarno kreditno zavarovanje oziroma dajalca osebnega zavarovanja (kot je določeno v 64., 107., 108. členu sklepa o kreditnih zavarovanjih).
Stolpec 11 – Neto izpostavljenost po upoštevanju učinkov kreditnih zavarovanj in pred uporabo konverzijskih faktorjev
Vnese se znesek izpostavljenosti po upoštevanju prilivov in odlivov zaradi kreditnega zavarovanja z učinkom zamenjave na izpostavljenost, ki se izračuna tako, da se od zneska neto izpostavljenosti iz stolpca 4 odštejejo celotni odlivi iz naslova kreditnih zavarovanj iz stolpca 9 in prištejejo celotni prilivi iz naslova kreditnih zavarovanj iz stolpca 10.
Stolpci 12 do 14 – Kreditna zavarovanja, ki učinkujejo na vrednost izpostavljenosti: Razvita metoda za zavarovanje s finančnim premoženjem
Stolpci 12 do 14 se nanašajo na izračun prilagojene vrednosti izpostavljenosti in stvarnega kreditnega zavarovanja, izračunane po razviti metodi za izračun učinkov zavarovanja s finančnim premoženjem, kot je opredeljena v odseku 3.1.4.2 sklepa o kreditnih zavarovanjih.
Stolpec 12 – Nestanovitnosti prilagojena vrednost izpostavljenosti
Vnese se nestanovitnosti prilagojena vrednost izpostavljenosti, izračunana po formuli (E(VA) – E) = E × H(E) v skladu z 69. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih.
Stolpec 13 – Zavarovanje s finančnim premoženjem: Prilagojena vrednost (C(VAM))
Vnese se prilagojena vrednost zavarovanja s finančnim premoženjem, izračunana v skladu s 115. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih oziroma po formuli C(VAM) = C × (1-H(C)-H(FX))× (t-t*)/(T-t*). Pri poslih, vključenih v trgovalno knjigo, se kot primerno zavarovanje upoštevajo finančni instrumenti in blago v skladu s 4. odstavkom 46. člena sklepa o tržnih tveganjih.
Stolpec 14 – Prilagoditve za nestanovitnost in zapadlost
Izračunava / vnese se prilagoditve za nestanovitnost in za neusklajenost zapadlosti v skladu s 66., 67. in 115. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih oziroma po formuli (C(VAM) – C) = C × [(1-H(C)-H(FX))×(t-t*)/(T-t*) - 1], kjer se vpliv prilagoditve za nestanovitnost izračuna po formuli (C(VA) – C) = C × [(1-H(C)-H(FX)) - 1], vpliv prilagoditve za neusklajenost zapadlosti pa po formuli (C(VAM) – C(VA)) = C × [(1-H(C)-H(FX))×(t-t*)/(T-t*) - 1].
Stolpec 15 – Polno prilagojena vrednost izpostavljenosti (E*)
Vnese se polno prilagojena vrednost izpostavljenosti, ki upošteva nestanovitnost izpostavljenosti in učinke zavarovanja s finančnim premoženjem v skladu s 60., 69. in 87. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih in se izračuna tako, da se znesku v stolpcu 11 prišteje znesek iz stolpca 12 in odšteje znesek iz stolpca 13.
Stolpci 16 do 19 – Razvrstitev polno prilagojenih vrednosti zunajbilančnih postavk glede na konverzijske faktorje
V stolpec 0% se vnese vrednost zunajbilančnih postavk, ki so v skladu s Prilogo II sklepa o standardiziranem pristopu razvrščene med zunajbilančne postavke z zelo nizkim tveganjem;
V stolpec 20% se vnese vrednost zunajbilančnih postavk, ki so v skladu s Prilogo II sklepa o standardiziranem pristopu razvrščene med zunajbilančne postavke z nizkim tveganjem;
V stolpec 50% se vnese vrednost zunajbilančnih postavk, ki so v skladu s Prilogo II sklepa o standardiziranem pristopu razvrščene med zunajbilančne postavke s srednjim tveganjem;
V stolpec 100% se vnese vrednost zunajbilančnih postavk, ki so v skladu s Prilogo II sklepa o standardiziranem pristopu razvrščene med zunajbilančne postavke z visokim tveganjem.
Stolpec 20 – Vrednost izpostavljenosti
Vnese se vrednost neto izpostavljenosti po upoštevanju učinkov kreditnih zavarovanj in konverzijskih faktorjev. Pri zunajbilančnih postavkah se tako od zneska v stolpcu 15 odšteje znesek iz stolpca 16, 80% zneska iz stolpca 17 in 50% zneska iz stolpca 18, za ostale tipe izpostavljenosti pa je znesek v stolpcu 20 enak znesku v stolpcu 15.
Stolpec 21 – Tveganjem prilagojen znesek izpostavljenosti
Vrednostim izpostavljenosti iz stolpca 20 se dodeli utež tveganja v skladu s 5. členom sklepa o standardiziranem pristopu glede na kategorijo izpostavljenosti oziroma glede na njihovo stopnjo kreditne kvalitete. Tveganjem prilagojen znesek izpostavljenosti po posameznih tipih izpostavljenosti oziroma po posameznih razredih uteži tveganja je seštevek zmnožkov posameznih izpostavljenosti z ustreznimi utežmi znotraj določenega tipa izpostavljenosti oziroma razreda uteži tveganja.
Stolpec 22 – Kapitalska zahteva za kreditno tveganje
Kapitalska zahteva za kreditno tveganje se izračuna najmanj v višini 8% vsote tveganjem prilagojenih zneskov izpostavljenosti, kot je določeno v tretjem odstavku 1. člena sklepa o standardiziranem pristopu.
(5)
Obrazec CR SA vsebuje vrstice, katerih vsebina je naslednja:
SKUPAJ
V vrstici SKUPAJ banka poroča skupni znesek po posameznih stolpcih, ki predstavlja seštevek zneskov vrstic po posameznih stolpcih glede na tip izpostavljenosti ali glede na uteži tveganja.
RAZČLENITEV SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA TIP IZPOSTAVLJENOSTI:
Skupna izpostavljenost se razčleni glede na tip izpostavljenosti in se prikaže ločeno po posameznih vrsticah, kot sledi:
-
Postavke sredstev
Postavke sredstev, ki se ne upoštevajo pri izračunu kapitalske zahteve za tržna tveganja, in niso vključene v nobenega od ostalih tipov izpostavljenosti.
-
Zunajbilančne postavke
Zunajbilančne postavke, ki se ne upoštevajo pri izračunu kapitalske zahteve za tržna tveganja, razen postavk, ki se nanašajo na posle financiranja vrednostnih papirjev oziroma posle z dolgim rokom poravnave ali posle, ki so predmet pogodbenega pobota med različnimi kategorijami produktov in se prikažejo posebej.
-
Posli financiranja vrednostnih papirjev in posli z dolgim rokom poravnave
Posli začasne prodaje oziroma odkupa in posli posoje oziroma izposoje vrednostnih papirjev ali blaga, posli kreditiranja za povečevanje trgovalnega portfelja ter posli z dolgim rokom poravnave, kot so definirani v 2. členu sklepa o standardiziranem pristopu.
-
Izvedeni finančni instrumenti
Izvedeni finančni instrumenti, kot so navedeni v Prilogi I sklepa o tržnih tveganjih.
-
Pogodbeni pobot med različnimi kategorijami produktov (Contractual cross product netting)
Pogodbe o pobotu in novaciji, kot so opredeljene in pod pogoji iz 69. in 70. člena sklepa o tržnih tveganjih.
RAZČLENITEV SKUPNE IZPOSTAVLJENOSTI GLEDE NA UTEŽI TVEGANJA:
Skupna izpostavljenost se razčleni glede uteži tveganja iz II. poglavja sklepa o standardiziranem pristopu in se prikaže ločeno po posameznih utežeh tveganja (0%, 10%, 20%, 35%, 50%, 75%, 100%, 150%, 200%, druge uteži tveganja).
Zapadle postavke
Zapadle postavke, kot so definirane v 7. točki drugega odstavka 2. člena sklepa o standardiziranem pristopu.
Brez bonitetne ocene imenovane zunanje bonitetne institucije
Neocenjene izpostavljenosti, kot so definirane v 14. točki drugega odstavka 2. člena sklepa o standardiziranem pristopu.
Zavarovano s poslovnimi nepremičninami
Izpostavljenosti, zavarovane s poslovnimi nepremičninami, ki jim ustreza utež tveganja 50% v skladu s pododdelkom 2.9.2 sklepa o standardiziranem pristopu.
Zavarovano z nepremičninami
Izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami, ki jim ustreza utež tveganja 100% v skladu z oddelkom 2.9 sklepa o standardiziranem pristopu.