4. člen
(metoda izračuna deležev rasti premoženja vzajemnega sklada)
(1)
Družba za upravljanje, ki upravlja vzajemni sklad, mora mesečno ugotovljati rast premoženja vzajemnega sklada po posameznem viru iz prvega odstavka 3. člena tega pravilnika na enoto premoženja vzajemnega sklada, za vsa obdobja imetništva investicijskih kuponov.
(2)
Rast premoženja vzajemnega sklada iz prvega odstavka tega člena po posameznih virih rasti iz prvega odstavka 3. člena tega pravilnika (prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti, prihodkov vzajemnega sklada v obliki dividend, prihodkov vzajemnega sklada v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah in prihodkov vzajemnega sklada v obliki drugih prihodkov) se ugotovi kot seštevek mesečnih prihodkov iz prvega odstavka 3. člena tega pravilnika na enoto premoženja vzajemnega sklada v vsakem posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov.
(3)
Družba za upravljanje ugotovi znesek mesečnih prihodkov iz prvega odstavka 3. člena tega pravilnika na enoto premoženja vzajemnega sklada, na naslednji način:
1.
znesek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti na enoto premoženja se ugotovi tako, da se seštevek prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti v posameznem mesecu deli s povprečnim številom enot premoženja vzajemnega sklada v tem mesecu;
2.
znesek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki dividend na enoto premoženja se ugotovi tako, da se seštevek prihodkov vzajemnega sklada v obliki dividend v posameznem mesecu deli s povprečnim številom enot premoženja vzajemnega sklada v tem mesecu;
3.
znesek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah se ugotovi tako, da se seštevek prihodkov vzajemnega sklada v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah v posameznem mesecu deli s povprečnim številom enot premoženja vzajemnega sklada v tem mesecu;
4.
znesek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki drugih prihodkov na enoto premoženja se ugotovi tako, da se seštevek prihodkov vzajemnega sklada v obliki drugih prihodkov deli s povprečnim številom enot premoženja vzajemnega sklada v tem mesecu.
(4)
Družba za upravljanje, ki upravlja vzajemni sklad, mora mesečno ugotovljati razliko med stanjem čistih neiztrženih dobičkov pri naložbah oziroma čiste neiztržene izgube pri naložbah na zadnji dan posameznega meseca, in stanjem čistih neiztrženih dobičkov pri naložbah oziroma čiste neiztržene izgube pri naložbah na zadnji dan prejšnjega meseca. Tako izračunana razlika se preračuna na enoto premoženja, tako da se deli s povprečnim številom enot premoženja vzajemnega sklada v tem mesecu.
(5)
Vsota mesečnih razlik iz četrtega odstavka tega člena v vsakem posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katerega se izračunavajo deleži rasti premoženja vzajemnega sklada, se prišteje k seštevku mesečnih prihodkov iz 3. točke prvega odstavka 3. člena tega pravilnika na enoto premoženja vzajemnega sklada v vsakem posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katere se izračunavajo deleži rasti premoženja vzajemnega sklada. Kadar je skupni seštevek manjši od ali enak 0, se šteje, da je enak 0.
(6)
Povprečno število enot premoženja vzajemnega sklada v posameznem mesecu iz tretjega odstavka tega člena se računa tako, da se seštevek števila enot v obtoku na koncu vsakega obračunskega dne, deli s številom obračunskih dni.
(7)
Deleži rasti premoženja vzajemnega sklada se v mesecu izračuna deležev izračunajo po naslednjih enačbah:
1.
delež rasti premoženja vzajemnega sklada po viru iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti:
a --------------- (a + b + c + d)
2.
delež rasti premoženja vzajemnega sklada po viru iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki dividend:
b --------------- (a + b + c + d)
3.
delež rasti premoženja vzajemnega sklada po viru iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki iztrženih dobičkov sklada:
c --------------- (a + b + c + d)
4.
delež rasti premoženja vzajemnega sklada po viru iz prihodkov vzajemnega sklada v obliki drugih prihodkov sklada:
d --------------- (a + b + c + d)
pri čemer je:
a – seštevek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki obresti na enoto premoženja vzajemnega sklada v posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katerega se izračunava delež rasti, če je večji od 0,
b – seštevek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki dividend na enoto premoženja vzajemnega sklada v posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katerega se izračunava delež rasti, če je večji od 0,
c – skupna vsota mesečnih razlik iz četrtega odstavka tega člena v posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katerega se izračunava delež rasti ter seštevka mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki iztrženih dobičkov pri naložbah na enoto premoženja vzajemnega sklada v posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katerega se izračunava delež rasti, če je večja od 0,
d – seštevek mesečnih prihodkov vzajemnega sklada v obliki drugih prihodkov na enoto premoženja vzajemnega sklada v posameznem preteklem obdobju imetništva investicijskih kuponov, za katerega se izračunava delež rasti, če je večji od 0.
(8)
Deleži rasti premoženja vzajemnega sklada iz sedmega odstavka tega člena se izračunavajo na dve decimalki.
(9)
Ne glede na določbe prejšnjih odstavkov tega člena, se pri ugotavljanju davčne osnove od dohodka iz 3. točke drugega odstavka 81. člena Zakona o dohodnini (Uradni list RS, št. 54/04, 56/04 – popr., 62/04 – popr., 63/04 – popr. in 80/04; v nadaljevanju: ZDoh-1), ki ga doseže zavezanec pri vzajemnem skladu v času, ko deleži rasti premoženja vzajemnega sklada iz osmega odstavka tega člena niso izračunani, šteje, da so deleži rasti enaki.