Ta vsebina je neaktualna
135. člen
(knjiga izdanih računov)
(1)
V knjigo izdanih računov (I-RAČ) se vpisujejo podatki, kot sledi:
-
v stolpec 1 se vpiše zaporedna številka knjižbe;
-
v stolpec 2 se vpiše datum knjiženja;
-
v stolpec 3 se vpiše številka listine;
-
v stolpec 4 se vpiše datum izstavitve listine;
-
v stolpec 5 se vpišejo podatki o kupcu, ime in sedež oziroma stalno prebivališče;
-
v stolpec 6 se vpiše davčna številka kupca oziroma prejemnika blaga oziroma storitev; ne vpisuje se davčne številke tujih kupcev in končnih potrošnikov;
-
v stolpec 7 se vpiše vrednost obdavčenega prometa blaga in storitev z vračunanim DDV, ta znesek se nato razčlenjuje v stolpcih od 11 do 18;
-
v stolpec 8 se vpiše vrednost oproščenega prometa za katerega ni pravice do odbitka vstopnega DDV (npr. po 26. in 27. členu ZDDV);
-
v stolpec 9 se vpiše vrednost izvoza blaga iz listine s katero se dokazuje izvozna dobava oziroma izvoz (1. in 4. točka prvega odstavka 31. člena ZDDV);
-
v stolpec 10 se vpisuje celotna vrednost prometa s pravico do odbitka vstopnega DDV, razen izvoza blaga (št. 9), in sicer: storitve v zvezi z uvozom blaga, če je vrednost teh storitev vključena v davčno osnovo v skladu z 2. točko drugega odstavka 22. člena ZDDV, promet blaga in storitev, ki je oproščen plačila DDV po 31. in 32. členu ZDDV, promet storitev po 1. in 4.a do 4.e točki 27. člena ZDDV, če se opravljajo za naročnika storitve, ki ima sedež oziroma stalno poslovno enoto izven Slovenije ali, če so te storitve neposredno povezane z blagom, ki je namenjeno izvozu in vrednost drugega prometa, ki daje pravico do odbitka vstopnega DDV kot npr.: promet storitev iz četrtega odstavka 17. člena ZDDV in promet blaga in storitev, opravljen izven Slovenije, ki daje davčnemu zavezancu pravico do odbitka vstopnega DDV po drugem odstavku 40. člena ZDDV.
-
v stolpec 11 se vpiše znesek davčne osnove, od katere je davčnim zavezancem obračunan DDV po stopnji 8,5%;
-
v stolpec 12 se vpiše znesek DDV, ki je davčnim zavezancem obračunan po stopnji 8,5%;
-
v stolpec 13 se vpiše znesek davčne osnove, od katere je davčnim zavezancem obračunan DDV po stopnji 20%;
-
v stolpec 14 se vpiše znesek DDV, ki je davčnim zavezancem obračunan po stopnji 20%;
-
v stolpec 15 se vpiše znesek davčne osnove, od katere je končnim potrošnikom obračunan DDV po stopnji 8,5%;
-
v stolpec 16 se vpiše znesek DDV, ki je končnim potrošnikom obračunan po stopnji 8,5%;
-
v stolpec 17 se vpiše znesek davčne osnove, od katere je končnim potrošnikom obračunan DDV po stopnji 20%;
-
v stolpec 18 se vpiše znesek DDV, ki je končnim potrošnikom obračunan po stopnji 20%.
(2)
V knjigo izdanih računov se vpisuje tudi podatke o dnevnem iztržku, za katerega so izstavljeni računi po 35. členu ZDDV in je registriran z registrsko blagajno ter o dnevnem iztržku pri prodaji kmetijskih pridelkov na tržnicah, in sicer takole:
-
v stolpca 3 in 4 se vpišejo podatki o knjigovodski listini, v kateri je obračun dnevnega iztržka, in sicer v stolpec 3 številka, v stolpec 4 datum;
-
v stolpec 5 se vpiše "iztržek po blagajni" ali "prodaja na tržnici";
-
v stolpec 7 se vpiše znesek skupnega dnevnega obdavčenega prometa z vračunanim DDV;
-
v stolpec 15 se vpiše osnova za obračun DDV po stopnji 8,5%, ki se, če ni na razpolago dejanskih podatkov, izračuna tako, da se od skupnega prometa z vračunanim DDV po stopnji 8,5% odšteje vračunani DDV, ki se izračuna z uporabo preračunane davčne stopnje iz tretjega odstavka 38. člena tega pravilnika;
-
v stolpec 16 se vpiše obračunani DDV po stopnji 8,5%, ki se, če ni na razpolago dejanskih podatkov, izračuna tako, da se na skupni promet z vračunanim DDV po stopnji 8,5% uporabi preračunana davčna stopnja iz tretjega odstavka 38. člena tega pravilnika;
-
v stolpec 17 se vpiše osnova za obračun DDV po stopnji 20%, ki se, če ni na razpolago dejanskih podatkov, izračuna tako, da se od skupnega prometa z vračunanim DDV po stopnji 20% odšteje vračunani DDV, ki se izračuna z uporabo preračunane davčne stopnje iz tretjega odstavka 38. člena tega pravilnika;
-
v stolpec 18 se vpiše obračunani DDV po stopnji 20%, ki se, če ni na razpolago dejanskih podatkov, izračuna tako, da se na skupni promet z vračunanim DDV po stopnji 20% uporabi preračunana davčna stopnja iz tretjega odstavka 38. člena tega pravilnika. V obračunu dnevnega iztržka morajo biti razvidni podatki o številkah računov (od... do...), ki so zajeti v obračunu dnevnega iztržka.
(3)
V knjigo izdanih računov se ločeno vpisuje tudi podatki o iztržku, za katerega po 76. členu tega pravilnika niso izstavljeni računi po 35. členu ZDDV, se pa zanj sestavi poseben obračun iztržka.
(4)
V knjigo izdanih računov se vpisujejo tudi računi, s katerimi se naknadno popravlja obračun DDV.
(5)
V knjigo izdanih računov se lahko računi, izstavljeni po 35. členu ZDDV osebam, ki niso davčni zavezanci, vpisujejo na podlagi dnevnega zbirnika.
(6)
Davčni zavezanec, ki proda vrednostni papir, v knjigo izdanih računov vpiše prodajno vrednost vrednostnega papirja. Če davčni zavezanec prodaja vrednostni papir v tujem imenu in za tuj račun, v knjigo izdanih računov vpiše le znesek, ki ga je zaračunal za opravljen promet posredovanja pri prodaji vrednostnega papirja. Če davčni zavezanec kupuje vrednostni papir v tujem imenu in za tuj račun, v knjigo izdanih računov vpiše znesek, ki ga je zaračunal za opravljen promet posredovanja pri nakupu vrednostnega papirja.