20. člen
(Obravnava tržnih tveganj)
Revizor mora pri presoji ustreznosti obravnave tržnih tveganj iz točke (b) 18. člena tega sklepa zlasti pregledati:
(a)
ali ima banka izdelane in sprejete strategije in politike prevzemanja tveganja in upravljanja s tveganji, ki se nanašajo na tržna tveganja;
(b)
ali banka zagotavlja, da so tveganja, ki izhajajo iz trgovalnih dejavnosti, obravnavana s strani službe, ki je neodvisna od enote za trgovanje;
(c)
ali banka izvaja teste izjemnih, vendar verjetnih situacij;
(d)
ali banka izvaja proces upravljanja s tržnimi tveganji, kot na primer:
-
spremljanje in analiziranje trendov na svetovnih in domačih finančnih trgih,
-
dnevno spremljanje podatkov o pozicijah trgovanja, izkoriščenosti, preseganju limitov in rezultatih trgovanja,
-
analiza nestanovitnosti tečajev finančnih instrumentov in tujih valut, ki so pomembni za banko,
-
ocenjevanje likvidnosti finančnega instrumenta ali tuje valute pred nameravanim nakupom,
-
določanje sistema limitov in ugotavljanja preseganja limitov,
-
dnevno poročanje o realiziranih in nerealiziranih dobičkih in izgubah iz trgovanja;
(e)
ali je zagotovljeno pravočasno posredovanje ustreznih poročil upravi banke in odgovornemu višjemu vodstvu.