8. člen Sklep o poročanju o kapitalu in kapitalskih...

8. člen

2.3.2. Navodilo za izpolnjevanje obrazca Izračun kapitalske zahteve za kreditno tveganje iz naslova lastniških instrumentov po pristopu na podlagi notranjih bonitetnih sistemov (v nadaljevanju: CR EQU IRB)

(1)

Borznoposredniška družba mora izpolniti obrazec CR EQU IRB za kategorijo izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov, za katero uporablja pristop IRB.

(2)

Pri izpolnjevanju obrazca borznoposredniška družba ne izpolnjuje polj, ki so označena s sivo barvo.

(3)

Obrazec CR EQU IRB vsebuje 15 stolpcev, katerih vsebina je naslednja:

Stolpec 1 – Notranji bonitetni sistem

Stolpec 1 se nanaša na sedmi odstavek 13. člena ter prvi in drugi odstavek 19. člena sklepa o pristopu IRB.

Če borznoposredniška družba uporablja en bonitetni sistem ali enotno bonitetno lestvico za vse dolžnike, se navedejo ocene PD za bonitetne razrede bonitetnega sistema ali ocene PD enotne bonitetne lestvice. Če borznoposredniška družba uporablja večvrstne bonitetne sisteme in več bonitetnih lestvic dolžnikov, se morajo bonitetni razredi dolžnikov razvrstiti tako, da so bonitetni razredi dolžnikov urejeni od najnižjih ocen PD do najvišjih ocen PD po bonitetnem razredu.

Stolpec 1 – PD po bonitetnih razredih (%)

Stolpec se izpolnjuje samo, kadar se uporablja pristop PD/LGD. Za vsak posamezen bonitetni razred se vnese ocena PD, ki je dodeljena določenemu bonitetnemu razredu dolžnika v skladu s 47., 71. in 96. členom sklepa o pristopu IRB, pri čemer se morajo upoštevati minimalne vrednosti PD pri kategoriji izpostavljenosti do podjetij iz 135. člena istega sklepa. V vrstico "Pristop PD/LGD: skupaj" se vnese z izpostavljenostjo tehtana povprečna ocena PD za vsak bonitetni razred dolžnika.

Stolpec 2 – Originalna vrednost izpostavljenosti pred uporabo CF

Vnese se originalna vrednost izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov pred uporabo CF, ki se pri pristopu na osnovi enostavnih uteži tveganja izračuna v skladu z prvim odstavkom 133. členom sklepa o pristopu IRB, pri pristopu PD/LGD pa je enaka njeni knjigovodski vrednosti.

Stolpci 3 do 6 – Kreditna zavarovanja z učinkom zamenjave na izpostavljenost

Borznoposredniška družba lahko za izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov prizna učinke osebnega kreditnega zavarovanja v skladu s pravili iz sklepa o kreditnih zavarovanjih. Stolpca 3 in 4 se nanašata na osebna kreditna zavarovanja, ki zmanjšujejo kreditno tveganje ene ali več izpostavljenosti z zamenjavo izpostavljenosti. Vrednost zavarovanja, ki je predmet zamenjave, je prikazana v stolpcih 5 in 6 (celotni odlivi, celotni prilivi).

Stolpca 3 in 4 – Osebna kreditna zavarovanja

Vnese se prilagojeno vrednost osebnega kreditnega zavarovanja (G(A)) v skladu s 110. členom sklepa o kreditnih zavarovanjih in tretjim odstavkom 133. člena, tretjim odstavkom 134. člena in drugim odstavkom 138. člena sklepa o pristopu IRB. Ločeno se prikaže prilagojena vrednost osebnih jamstev v stolpcu 3 in prilagojena vrednost kreditnih izvedenih finančnih instrumentov v stolpcu 4.

Stolpca 5 in 6 – Zamenjava izpostavljenosti zaradi kreditnega zavarovanja

Stolpca 5 in 6 se nanašata na prvi ter drugi odstavek 110. člena sklepa o kreditnih zavarovanjih. Za zavarovani del izpostavljenosti se upošteva PD dajalca osebnega kreditnega zavarovanja. V primeru, da se dajalec osebnega kreditnega zavarovanja obravnava po standardiziranem pristopu na osnovi stalnih izvzetij iz pristopa IRB ali postopne uvedbe, se zavarovani del izpostavljenosti iz stolpca "Celotni odlivi" prenese v obrazec CR SA v stolpec "Celotni prilivi".

Stolpca 5, 6 – Celotni odlivi, Celotni prilivi

Stolpec "Celotni odlivi" je enak vsoti tretjega in četrtega stolpca. Vsota je enaka zavarovanemu delu originalne izpostavljenosti pred uporabo CF in se odšteje od kategorije izpostavljenosti dolžnika, in kadar je primerno, od uteži tveganja ali bonitetnega razreda dolžnika.

Stolpec "Celotni prilivi" je enak vsoti danih zneskov zavarovanj s strani dajalcev kreditnega zavarovanja, ki se prištejejo kategoriji izpostavljenosti dajalca kreditnega zavarovanja, in če je primerno, njegovi uteži tveganja ali bonitetnemu razredu dolžnika.

Odlivi in prilivi se lahko izvajajo tudi znotraj iste kategorije izpostavljenosti, kar pomeni med bonitetnimi razredi dolžnikov (pristop PD/LGD), med utežmi tveganja (pristop enostavnih uteži tveganja), in če je primerno, znotraj istega bonitetnega razreda ali znotraj iste uteži tveganja.

Stolpec 7 – Vrednost izpostavljenosti po upoštevanju učinkov kreditnih zavarovanj za namen zamenjave in pred uporabo CF

Vnese se znesek originalne vrednosti izpostavljenosti pred uporabo CF iz stolpca 2, zmanjšan za vrednost odlivov iz stolpca 5 in povečan za vrednost prilivov iz stolpca 6. Rezultat je znesek izpostavljenosti po upoštevanju učinkov kreditnih zavarovanj za namen zamenjave in pred uporabo CF.

Stolpca 8 in 10 – Od tega: zunajbilančne postavke

V stolpec 8 se vnese vrednost zunajbilančnih postavk, ki so vključene v vrednost izpostavljenosti iz stolpca 7, pred uporabo CF. V stolpec 10 se vnese vrednost zunajbilančnih postavk, ki so vključene v vrednost izpostavljenosti iz stolpca 9, po uporabi CF.

Stolpec 9 – Vrednost izpostavljenosti

Vnese se vrednost izpostavljenosti, ki je enaka vrednosti izpostavljenosti iz stolpca 7, pomnoženi z ustreznim CF.

Stolpec 11 – Z izpostavljenostjo tehtana povprečna ocena LGD (%)

Stolpec se nanaša samo na izračun kapitalske zahteve po pristopu PD/LGD. Vnese se z izpostavljenostjo tehtana povprečna ocena LGD v odstotkih v skladu s 136. členom sklepa o pristopu IRB. Vrednosti LGD so dane in znašajo 65% za izpostavljenosti iz naslova naložb v kapital nejavnih družb, ki so dovolj razpršene in 90% za vse druge izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov.

Stolpec 12 – Tveganjem prilagojena vrednost izpostavljenosti

Vnese se vrednost tveganjem prilagojenih zneskov izpostavljenosti, izračunana v skladu s 133., 134. ter prvim odstavkom 138. člena sklepa o pristopu IRB.

Stolpec 13 – Kapitalska zahteva

Kapitalska zahteva se izračuna najmanj v višini 8% tveganjem prilagojenih zneskov izpostavljenosti iz stolpca 12.

Stolpec 14 – Znesek pričakovane izgube

Vnese se znesek pričakovane izgube, izračunane po pristopu enostavnih uteži tveganja in po pristopu PD/LGD v skladu s 143. in 144. členom sklepa o pristopu IRB. Znesek pričakovane izgube, kjer se tveganjem prilagojeni zneski izpostavljenosti izračunajo s pristopom notranjih modelov, znašajo nič.

Stolpec 15 – Oslabitve in rezervacije

Vnesejo se zneski oblikovanih oslabitev in rezervacij po posameznih vrsticah v skladu s četrtim odstavkom 15. člena sklepa o pristopu IRB.

(4)

Obrazec CR EQU IRB vsebuje vrstice, katerih vsebina je naslednja:

SKUPAJ

Vrednosti polj v vrstici "Skupaj" morajo biti enake skupnemu seštevku po bonitetnih razredih instrumentov, če borznoposredniška družba uporablja pristop PD/LGD, po utežeh tveganja, če borznoposredniška družba uporablja pristop enostavnih uteži tveganja ter po pristopu notranjih modelov, če ga borznoposredniška družba uporablja.

PRISTOP PD/LGD

Vrstica se nanaša na 134. člen sklepa o pristopu IRB.

BONITETNI RAZRED DOLŽNIKOV

Vrstica se nanaša na tretji odstavek 42. člena sklepa o pristopu IRB.

PRISTOP ENOSTAVNIH UTEŽI TVEGANJA

Vrstica se nanaša na 133. člen sklepa o pristopu IRB.

PRISTOP NOTRANJIH MODELOV

Vrstica se nanaša na prvi odstavek 138. člena sklepa o pristopu IRB.

2.3.3. Povezava obrazcev CR IRB in CR EQU IRB z obrazcem CA

2.3.3.1. Povezava obrazca CR IRB z obrazcem CA

9. člen

Polje v 1. vrstici (Skupaj) in stolpcu 24 (Kapitalska zahteva) predstavlja skupno kapitalsko zahtevo za posamezno kategorijo izpostavljenosti. Skupna kapitalska zahteva se vnese v ustrezno vrstico v obrazcu CA.

Tabela 1: Povezava obrazca CR IRB z obrazcem CA

+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|       Kategorija       |   Lastne | Polje v | Vrstica v |
|    izpostavljenosti    | ocene LGD | obrazcu CR| obrazcu CA |
|                        | (in CF) |    IRB    |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– do enot centralne     |NE         |1. vrstica,|2.1.2.1.01   |
|ravni držav in          |           |stolpec 24 |             |
|centralnih bank         |           |           |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– do enot centralne     |DA         |1. vrstica,|2.1.2.2.01   |
|ravni držav in          |           |stolpec 24 |             |
|centralnih bank         |           |           |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– do institucij         |NE         |1. vrstica,|2.1.2.1.02   |
|                        |           |stolpec 24 |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– do institucij         |DA         |1. vrstica,|2.1.2.2.02   |
|                        |           |stolpec 24 |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– do podjetij           |NE         |1. vrstica,|2.1.2.1.03   |
|                        |           |stolpec 24 |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– do podjetij           |DA         |1. vrstica,|2.1.2.2.03   |
|                        |           |stolpec 24 |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– iz naslova opravljanja|/          |1. vrstica,|2.1.2.2.04   |
|storitev na drobno      |           |stolpec 24 |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+
|– druga sredstva iz     |/          |/          |2.1.2.5.     |
|naslova nekreditnih     |           |           |             |
|obveznosti              |           |           |             |
+------------------------+-----------+-----------+-------------+

2.3.3.2. Povezava obrazca CR EQU IRB z obrazcem CA

Polje v 1. vrstici (Skupaj) in stolpcu 13 (Kapitalska zahteva) predstavlja skupno kapitalsko zahtevo za kategorijo izpostavljenosti iz naslova lastniških instrumentov. Skupna kapitalska zahteva se vnese v ustrezno vrstico v obrazcu CA.

2.3.3.3. Povezava obrazca CR IRB in CR EQU IRB z obrazcem CA

Presežek oziroma primanjkljaj oblikovanih oslabitev in rezervacij

Vrstici 1.2.1.7 in 1.3.8 v obrazcu CA predstavljata presežek oziroma primanjkljaj oslabitev in rezervacij nad zneski pričakovane izgube.

Vrednosti v 1. vrstici (Skupaj) in stolpcu 25 ter 26 obrazca CR IRB ter stolpcu 14 obrazca CR EQU IRB predstavljajo osnovo za izračun presežka oziroma primanjkljaja oblikovanih oslabitev in rezervacij nad zneski pričakovane izgube.

Če je oblikovanih oslabitev in rezervacij več kot zneskov pričakovane izgube, se presežek oslabitev in rezervacij vnese v vrstico 1.2.1.7 obrazca CA v skladu s točko (b) 14. člena sklepa o kapitalu.

Če je oblikovanih oslabitev in rezervacij manj kot zneskov pričakovane izgube, se primanjkljaj oslabitev in rezervacij vnese v vrstico 1.3.8 obrazca CA v skladu s točko (f) drugega odstavka 22. člena sklepa o kapitalu.

Tabela 3: Povezava obrazcev CR IRB in CR EQU IRB z obrazcem CA

+-------------------------------+----------------+-------------+
| Kategorija izpostavljenosti | Polje v obrazcu| Vrstica v |
|                               |     CR IRB     | obrazcu CA |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– do enot centralne ravni držav|1. vrstica,     |1.3.8,       |
|in centralnih bank             |stolpec 25      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– do enot centralne ravni držav|1. vrstica,     |1.3.8,       |
|in centralnih bank             |stolpec 26      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– do institucij                |1. vrstica,     |1.3.8,       |
|                               |stolpec 25      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– do institucij                |1. vrstica,     |1.3.8,       |
|                               |stolpec 26      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– do podjetij                  |1. vrstica,     |1.3.8,       |
|                               |stolpec 25      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– do podjetij                  |1. vrstica,     |1.3.8,       |
|                               |stolpec 26      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– iz naslova opravljanja       |1. vrstica,     |1.3.8,       |
|sotritev na drobno             |stolpec 25      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– iz naslova opravljanja       |1. vrstica,     |1.3.8,       |
|storitev na drobno             |stolpec 26      |1.2.1.7      |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|                               |                |             |
+-------------------------------+----------------+-------------+
| Kategorija izpostavljenosti | Polje v obrazcu| Vrstica v |
|                               |   CR EQU IRB   | obrazcu CA |
+-------------------------------+----------------+-------------+
|– iz naslova lastniških        |1. vrstica,     |1.3.8        |
|instrumentov                   |stolpec 14      |             |
+-------------------------------+----------------+-------------+

Sklep o poročanju o kapitalu in kapitalskih zahtevah borznoposredniških družb