Osnova za zbiranje podatkov o prejemkih in o izdatkih je plačilni instrument oziroma plačilna instrukcija (tudi programsko generirana plačilna transakcija), na katerih je namen plačila šifriran z ustrezno šifro prejemka in šifro izdatka. Poslovni subjekti so odgovorni za pravilnost navedenih šifer prejemkov in izdatkov.
Prejemki po tem navodilu so povečanja stanja denarnih sredstev na računu.
Izdatki po tem navodilu so zmanjšanja stanja denarnih sredstev na računu.