24. člen
(Vsebina in oblika poročila)
(1)
Poročilo o finančnih informacijah vključuje naslednje vsebine iz obrazcev Priloge III Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014 na posamični podlagi v odvisnosti od zahtevanega obsega iz 22. člena tega sklepa:
(a)
Osnovne informacije na obrazcih:
Izkaz finančnega položaja (bilanca stanja):
-
1.1 Sredstva
-
1.2 Obveznosti
-
1.3 Lastniški kapital
-
2. Izkaz poslovnega izida
-
5.1 Krediti in druga finančna sredstva, razen tistih v posesti za trgovanje, ter trgovalna sredstva po produktih
Razčlenitev finančnih obveznosti:
-
8.1 Razčlenitev finančnih obveznosti po produktih in po sektorju nasprotne stranke
-
8.2 Podrejene finančne obveznosti
-
10. Izvedeni finančni instrumenti – za trgovanje in za ekonomska varovanja
-
11.1 Izvedeni finančni instrumenti – obračunavanje varovanja pred tveganjem: razčlenitev po vrsti tveganja in vrsti varovanja
-
18.0 Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih
-
19. Informacije o restrukturiranih izpostavljenostih
(b)
Najbolj poenostavljen obseg finančnih informacij (Over-Simplified FINREP) na obrazcih:
-
obrazcih iz točke a)
Razčlenitev finančnih sredstev po instrumentih in po sektorju nasprotne stranke:
-
4.1 Finančna sredstva v posesti za trgovanje
-
4.2.1 Finančna sredstva, obvezno merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, ki niso v posesti za trgovanje
-
4.2.2 Finančna sredstva, določena za merjenje po pošteni vrednosti prek poslovnega izida
-
4.3.1 Finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek drugega vseobsegajočega donosa
-
4.4.1 Finančna sredstva, merjena po odplačni vrednosti
-
4.5 Podrejena finančna sredstva
-
9.1.1 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
-
12.1 Gibanja popravkov vrednosti in rezervacij za kreditne izgube
-
14. Hierarhija poštene vrednosti: finančni instrumenti po pošteni vrednosti
Informacije o donosnih in nedonosnih izpostavljenostih:
-
18.1 Izpostavljenosti, ki so vstopile ali izstopile iz kategorije nedonosnih izpostavljenosti – krediti in terjatve, razčlenjeni po sektorju nasprotne stranke
-
18.2 Krediti za poslovne nepremičnine in dodatne informacije o kreditih, zavarovanih z nepremičninami
(c)
poenostavljen obseg finančnih informacij (Simplified FINREP) na obrazcih:
-
vseh obrazcih iz točk a) in b)
-
6.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, razen tistih v posesti za trgovanje, za nefinančne družbe po oznakah NACE
-
9.2 Prejete obveze iz kreditov, prejeta finančna poroštva in druge prejete obveze
Prejeta zavarovanja in poroštva:
-
13.1 Razčlenitev kreditov in drugih finančnih sredstev, ki niso v posesti za trgovanje, po zavarovanjih in poroštvih
-
13.2.1 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem v obdobju (v posesti na referenčni datum)
-
13.3.1 Zavarovanje, pridobljeno s priposestvovanjem, akumulirano
Razčlenitev izbranih postavk izkaza poslovnega izida:
-
16.1 Prihodki in odhodki iz obresti po instrumentih in sektorju nasprotne stranke
-
16.3 Dobički ali izgube iz finančnih sredstev in obveznosti v posesti za trgovanje ter iz trgovalnih finančnih sredstev in obveznosti, po instrumentih
Uskladitev med računovodskim obsegom konsolidacije in obsegom konsolidacije v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013: izkaz finančnega položaja (bilanca stanja):
-
17.1 Sredstva
-
17.2 Zunajbilančne izpostavljenosti: prevzete obveznosti iz kreditov, dana finančna poroštva in druge prevzete obveznosti
-
17.3 Obveznosti in lastniški kapital
Geografska razčlenitev:
-
20.4 Geografska razčlenitev sredstev po sedežu nasprotne stranke
-
20.5 Geografska razčlenitev zunajbilančnih izpostavljenosti po sedežu nasprotne stranke
-
20.6 Geografska razčlenitev obveznosti po sedežu nasprotne stranke
-
40.1 Struktura skupine: po posameznih subjektih (letna frekvenca poročanja)
(d)
celoten obseg finančnih informacij (Full FINREP) na vseh obrazcih iz Priloge III Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014.
(2)
Finančne informacije na obrazcih 17.1, 17.2, 17.3 in 40.2 iz točk (c) in (d) prvega odstavka tega člena v poročilo iz prvega odstavka tega člena vključijo le banke, ki sicer sestavljajo konsolidirane računovodske izkaze v skladu z MSRP in poglavjem 3 tega sklepa, vendar pa niso zavezane k izpolnjevanju bonitetnih zahtev na konsolidirani podlagi v skladu z Uredbo (EU) št. 575/2013.
(3)
Za izpolnjevanje obrazcev iz prvega odstavka tega člena se upoštevajo določbe za izpolnjevanje teh obrazcev iz Priloge V Izvedbene uredbe Komisije (EU) št. 680/2014.