Podjetje za doseganje ciljev iz 135. člena preuči naslednje:
(a)
raven podrobnosti, potrebno za izpolnjevanje zahtev glede razkritij;
(b)
kakšen poudarek nameniti vsaki od različnih zahtev;
(c)
koliko združevanja ali razdruževanja opraviti in
(d)
ali uporabniki računovodskih izkazov za ovrednotenje razkritih kvantitativnih informacij potrebujejo dodatne informacije.