Pravilnik o sledljivosti prehodov med podskladi istega krovnega sklada

Družba za upravljanje mora v evidenci spremljanja prehodov pri vsaki zamenjavi investicijskih kuponov podsklada (v nadaljnjem besedilu: zamenjani kuponi) za investicijske kupone drugih podskladov (v nadaljnjem besedilu: novi kuponi) v okviru posameznega prehoda davčnega zavezanca med podskladi istega krovnega sklada zagotoviti:

čas pridobitve novega investicijskega kupona in

nabavno vrednost novega investicijskega kupona, in sicer na podlagi časa pridobitve in nabavne vrednosti zamenjanih investicijskih kuponov podskladov krovnega sklada, pri čemer se čas pridobitve in tudi nabavna vrednost prvih pridobljenih investicijskih kuponov določata, kot je določeno v tretjem odstavku 2. člena tega pravilnika. Pri določanju nabavne vrednosti novih investicijskih kuponov na podlagi nabavne vrednosti zamenjanih investicijskih kuponov se upošteva količina zamenjanih investicijskih kuponov.

Ne glede na prvi odstavek tega člena mora družba za upravljanje, če ima zamenjani investicijski kupon v evidenci oznako iz četrtega ali šestega odstavka 2. člena tega pravilnika, pri vsaki zamenjavi takih kuponov za nove kupone v okviru posameznega prehoda davčnega zavezanca med podskladi istega krovnega sklada za nove kupone zagotoviti enako oznako, kot so jo imeli zamenjani kuponi. Za te nove kupone se ne zagotavljajo podatki o času pridobitve in nabavni vrednosti.

Ne glede na prvi odstavek tega člena mora družba za upravljanje, če ima zamenjani investicijski kupon v evidenci oznako iz petega ali sedmega odstavka 2. člena tega pravilnika, pri vsaki zamenjavi takih kuponov za nove kupone v okviru posameznega prehoda davčnega zavezanca med podskladi istega krovnega sklada za nove kupone zagotoviti enako oznako, kot so jo imeli zamenjani kuponi. Za te nove kupone se zagotavljajo podatki o času pridobitve in nabavni vrednosti, kot je določeno v prvem odstavku tega člena.

Ne glede na prvi, drugi in tretji odstavek tega člena mora družba za upravljanje v okviru posameznega prehoda davčnega zavezanca med podskladi istega krovnega sklada za zamenjane in nove investicijske kupone zagotoviti tudi oznako »PREH«.

Družba za upravljanje mora pri prehajanju med podskladi krovnega sklada, ki vključuje investicijske kupone, ki imajo v evidenci oznako z dodano končnico iz osmega odstavka 2. člena tega pravilnika, ali pri unovčitvi oziroma izplačilu takih investicijskih kuponov od imetnika zahtevati dokazila o dejanskem času pridobitve in nabavni vrednosti oziroma o načinu pridobitve investicijskega kupona. Če imetnik zahtevana dokazila predloži, družba za upravljanje v evidenco vnese ustrezen popravek podatkov. Popravljen podatek se označi z oznako »P«. V tem primeru se končnica iz osmega odstavka 2. člena tega pravilnika v evidenci od dneva predložitve dokazil naprej več ne zagotavlja. Družba za upravljanje mora hraniti kopije dokazil, na podlagi katerih je bil opravljen popravek, ter jih na zahtevo predložiti davčnemu organu.

Če imajo investicijski kuponi, ki jih ima imetnik v podskladu krovnega sklada, različen čas pridobitve, pri čemer je čas pridobitve določen v skladu s prvim odstavkom tega člena in osmim odstavkom 2. člena tega pravilnika, se pri zamenjavi takih kuponov v okviru prehajanja med podskladi krovnega sklada šteje, da se najprej zamenjajo prej pridobljeni investicijski kuponi. Če ima zaradi prehajanja med podskladi krovnega sklada imetnik v posameznem podskladu krovnega sklada več imetij investicijskih kuponov z enakim časom pridobitve, se pri zamenjavi takih kuponov v okviru prehajanja med podskladi krovnega sklada ter pri unovčitvi oziroma izplačilu investicijskih kuponov, kadar se zamenja, unovči oziroma izplača del takih imetij, šteje, da jih je imetnik zamenjal, unovčil oziroma izplačal v sorazmernem delu, upoštevaje obseg zamenjave, unovčitve oziroma izplačila.

Ne glede na prvi odstavek tega člena mora družba za upravljanje, če ji klirinškodepotna družba v okviru sporočanja podatkov iz desetega odstavka 1. člena tega pravilnika, ki se nanašajo na spremembe stanj imetnikov nematerializiranih investicijskih kuponov, ne sporoči podatka o ceni, za katero je bil opravljen prenos investicijskih kuponov, v evidenci zagotoviti posebno oznako za te pridobljene kupone. Oznaka se glasi »NEP«. Družba za upravljanje mora pri prehajanju med podskladi krovnega sklada, ki vključuje investicijske kupone s tako oznako, ali pri unovčitvi oziroma izplačilu takih investicijskih kuponov ravnati, kot je določeno v petem odstavku tega člena.

Družba za upravljanje mora od imetnika investicijskih kuponov, ki poda zahtevo za prehod med podskladi krovnega sklada ali za unovčitev oziroma izplačilo investicijskih kuponov in za katerega ima ta družba v evidenci namesto podatka o njegovi davčni številki zagotovljeno oznako iz enajstega odstavka 2. člena tega pravilnika, zahtevati predložitev podatka o davčni številki in ga takoj po predložitvi vnesti v evidenco. Po vnosu v evidenco in najpozneje hkrati s priglasitvijo po osmem odstavku 331. člena Zakona o davčnem postopku (Uradni list RS, št. 13/11 – uradno prečiščeno besedilo; v nadaljnjem besedilu: ZDavP-2) mora družba za upravljanje predložiti davčnemu organu podatke o vseh transakcijah tega imetnika:

od dneva vzpostavitve evidence iz prvega odstavka 2. člena tega pravilnika ali

od dneva začetka sprejemanja vplačil enot premoženja dodatno oblikovanega podsklada krovnega sklada ali na drug dan, naveden v obvestilu iz drugega odstavka 1. člena tega pravilnika, če se:

obstoječi vzajemni sklad po 316. členu ZISDU-3 preoblikuje v podsklad obstoječega krovnega sklada, ki je že uvrščen na seznam iz šestega odstavka 1. člena tega pravilnika,

po 269. členu ZISDU-3 na novo ustanovljeni podsklad krovnega sklada, ki je že uvrščen na seznam iz šestega odstavka 1. člena tega pravilnika, prenese premoženje vzajemnih skladov oziroma podskladov krovnega sklada, ali

podsklad krovnega sklada po 319. člena ZISDU-3 vključi v drugi krovni sklad iste družbe za upravljanje, ki je že uvrščen na seznam iz šestega odstavka tega člena, vključno s priglasitvami transakcij po sedmem odstavku 528. člena ZISDU-3, in sicer v vsebini in obliki, kot sta določeni v osmem odstavku 331. člena ZDavP-2 in v pravilniku, ki ureja dostavo podatkov za odmero dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov.