(1)
Denarna sredstva imetnikov podračunov evidentira upravljavec sredstev sistema EZR v svojih poslovnih knjigah in poročilih, namenjenih konsolidaciji, kot denarna sredstva na računih – na ločenih podkontih glede na podkonto denarnih sredstev zakladniškega podračuna – in kot obveznost do imetnikov podračunov, ki se obrestuje. Imetniki podračunov evidentirajo ta denarna sredstva v svojih poslovnih knjigah kot denarna sredstva na računih, v poročilih, namenjenih konsolidaciji, pa jih izkazujejo kot terjatev do upravljavca sredstev sistema EZR.
(2)
Sprememba stanja denarnih sredstev EZR mora biti enaka vsoti:
1.
prihodkov, zmanjšanih za odhodke,
2.
prejemkov, zmanjšanih za izdatke,
3.
sprememb zunajbilančnih postavk in
4.
sprememb stanja denarnih sredstev sistema EZR zaradi tečajnih razlik.
(3)
Zaradi kontroliranja sprememb stanja podračunov imetnikov podračunov in denarnih sredstev zakladniškega podračuna upravljavec sredstev sistema EZR na zunajbilančnih postavkah spremlja:
1.
stanje in promet EZR pri Banki Slovenije ter
2.
denarne tokove upravljanja denarnih sredstev EZR, ki niso izkazani kot prihodki in odhodki oziroma prejemki in izdatki.
(4)
Upravljavec sredstev sistema EZR evidentira:
-
vloge imetnikov podračunov kot obveznost iz prejetega depozita, imetniki podračunov, ki te vloge dajejo, pa jih evidentirajo kot terjatev iz danega depozita do upravljavca sredstev sistema EZR;
-
zadolževanje izven sistema EZR kot zadolževanje pri poslovnih bankah;
-
nalaganje denarnih sredstev sistema EZR v sistemu EZR kot dano posojilo imetnikom podračunov, imetniki podračunov, ki ta posojila dobijo, pa jih evidentirajo kot zadolževanje;
-
nalaganje denarnih sredstev sistema EZR izven sistema EZR kot terjatev iz depozitov, nakupov zakladnih menic oziroma dolžniških vrednostnih papirjev, katerih izdajatelj je Republika Slovenija.
(5)
Upravljavec sredstev sistema EZR ugotovljeno rezervo evidentira pri splošnem skladu, prenos proračunu pripadajočega dela presežka upravljanja preteklega leta pa evidentira kot odhodek.
(6)
Prejeta zavarovanja danih posojil se izkazujejo v zunajbilančni evidenci.