21. člen
(soglasje k določitvi organizacije sistema notranjih kontrol)
(1)
Nadzorni svet daje soglasje upravi k določitvi organizacije sistema notranjih kontrol borznoposredniške družbe, pri čemer zlasti presoja:
(a)
ali sistem notranjih kontrol prispeva k skrbnemu in varnemu poslovanju borznoposredniške družbe,
(b)
ali je sistem notranjih kontrol neodvisen od poslovnih področij, ki jih spremlja in kontrolira,
(c)
ali obstajajo postopki za posredovanje pomembnih in upravičenih opozoril zaposlenih glede delovanja sistema notranjih kontrol članom uprave ali nadzornega sveta.
(2)
Nadzorni svet mora pri presoji iz točke (a) prvega odstavka tega člena zlasti upoštevati, ali sistem notranjih kontrol zagotavlja:
(a)
učinkovito in pravilno izvajanje načrtovanih poslovnih dejavnosti,
(b)
zanesljivost informacij o finančnem in operativnem poslovanju borznoposredniške družbe za notranjo in zunanjo uporabo,
(c)
skladnost poslovanja borznoposredniške družbe z veljavnimi predpisi ter notranjimi odločitvami in postopki,
(d)
jasnost, preglednost in dokumentiranost procesa sprejemanja odločitev v okviru sistema notranjih kontrol, ki omejuje in preprečuje nastanek nasprotij interesov,
(e)
možnost neomejenega in neposrednega dostopa službe notranje revizije oziroma osebe, ki opravlja naloge notranjega revidiranja v skladu s šestim odstavkom 193. člena ZTFI, do katerega koli člana nadzornega sveta,
(f)
prisotnost vodje posamezne funkcije sistema notranjih kontrol na sejah nadzornega sveta in sejah uprave, pri čemer je prisotnost na sejah ustrezna, če se jih vodja udeleži vsaj enkrat na leto,
(g)
formalnost postopkov za spremljanje izpolnjevanja predlogov in priporočil službe notranje revizije.
(3)
Nadzorni svet mora pri presoji iz točke (b) prvega odstavka tega člena zlasti upoštevati, ali sistem notranjih kontrol zagotavlja:
(a)
funkcionalno ločenost zaposlenih, ki delujejo v okviru funkcij sistema notranjih kontrol, od poslovnih področij, ki jih morajo ti zaposleni po službeni dolžnosti spremljati in kontrolirati,
(b)
organizacijsko ločenost posameznih funkcij sistema notranjih kontrol od poslovnih področij, ki jih mora ta funkcija spremljati in kontrolirati,
(c)
neposrednost notranjega toka poročanja med vodjo posamezne funkcije sistema notranjih kontrol ter nadzornim svetom in upravo,
(d)
da višina plačil, povračil in drugih ugodnosti zaposlenih, ki delujejo v okviru funkcij sistema notranjih kontrol, ni odvisna od uspešnosti poslovnih področij, ki jih ti zaposleni spremljajo in kontrolirajo.
(4)
Nadzorni svet mora pri presoji iz točke (c) prvega odstavka tega člena upoštevati zlasti:
(a)
stopnjo formalnosti in dokumentiranosti teh postopkov,
(b)
stopnjo varovanja in zaščite zaposlenega,
(c)
razpoložljivost navodil za izvajanje teh postopkov vsem zaposlenim v borznoposredniški družbi.