Organizacija sestavi izkaz denarnih tokov, ki vsebuje vsaj naslednje postavke:
Začetno stanje denarnih sredstev
A. Prejemki pri udenarjenju premoženja
– Prejemki pri udenarjenju terjatev iz otvoritvene bilance
– Prejemki pri udenarjenju finančnih naložb iz otvoritvene bilance
– Prejemki pri udenarjenju zalog iz otvoritvene bilance
– Prejemki pri udenarjenju neopredmetenih in opredmetenih osnovnih sredstev ter naložbenih nepremičnin iz otvoritvene bilance
– Drugi prejemki pri udenarjenju sredstev iz otvoritvene bilance
B. Prejemki pri delovanju med postopkom
– Prejemki pri prodaji proizvodov in storitev, proizvedenih med postopkom
– Prejemki od obresti in drugi prejemki pri investiranju
– Drugi prejemki pri poslovanju med postopkom
C. Razpoložljiva denarna sredstva (A + B)
Č. Izdatki pri delovanju med postopkom
– Izdatki za nakupe materiala in storitev med postopkom
– Izdatki za plače in druge stroške dela
– Izdatki za dajatve
– Izdatki za obresti in druge odhodke za financiranje
D. Izdatki v zvezi s postopkom
– Izdatki za nagrade upravitelju
– Drugi izdatki v zvezi s postopkom
E. Razpoložljiva denarna sredstva za poplačilo upnikov (C – Č – D)
– Izdatki za izplačila obveznosti iz otvoritvene bilance, ki se poravnajo kot stroški postopka
– Izdatki za izplačila upnikom z ločitveno pravico
– Izdatki za izplačila upnikom prednostnih terjatev
– Izdatki za izplačila upnikom navadnih terjatev
– Izdatki za izplačila upnikom podrejenih terjatev
F. Končno stanje denarnih sredstev