V skladu s 35.H členom mora podjetje pojasniti razloge za spremembe popravka vrednosti za izgubo v obdobju. Poleg uskladitve od začetnega stanja do končnega stanja popravka vrednosti za izgubo bo morda potrebna tudi opisna obrazložitev sprememb. Ta opisna obrazložitev lahko vsebuje analizo razlogov za spremembe popravka vrednosti v obdobju, vključno s:
(a)
sestavo portfelja;
(b)
obsegom kupljenih ali izdanih finančnih instrumentov; in
(c)
resnostjo pričakovanih kreditnih izgub.