Zakon o ratifikaciji Konvencije med Vlado Republike Slovenije in Vlado Združenega kraljestva Velika Britanija in Severna Irska o izogibanju dvojnega obdavčevanja in preprečevanju davčnih utaj v zvezi z davki od dohodka in premoženja, s protokolom (BGBIDO)

V Sloveniji:

Kadar rezident Slovenije dobi dohodek ali ima v lasti premoženje, ki se v skladu z določbami te konvencije lahko obdavči v Združenem kraljestvu, Slovenija dovoli:

kot odbitek od davka od dohodka tega rezidenta znesek, ki je enak davku od dohodka, davku od obdavčljivih dobičkov ali davku od dohodka pravnih oseb, plačanemu v Združenem kraljestvu;

kot odbitek od davka od premoženja tega rezidenta znesek, ki je enak davku od premoženja, plačanemu v Združenem kraljestvu. Tak odbitek v nobenem primeru ne sme presegati tistega dela davka od dohodka ali premoženja, ki je bil izračunan pred odbitkom, pripisanega dohodku, dobičku, obdavčljivim dobičkom ali premoženju, odvisno od primera, ki se lahko obdavči v Združenem kraljestvu.

Kadar je v skladu s katero koli določbo konvencije dohodek, ki ga dobi rezident Slovenije, ali premoženje, ki ga ima v lasti, oproščeno davka v Sloveniji, lahko Slovenija pri izračunu davka od preostalega dohodka ali premoženja takega rezidenta vseeno upošteva oproščeni dohodek ali premoženje.

Ob upoštevanju zakonskih določb Združenega kraljestva glede olajšave kot odbitka davka, ki se plačuje na ozemlju zunaj Združenega kraljestva, od davka Združenega kraljestva (kar ne vpliva na splošno načelo tega odstavka):

se slovenski davek, ki se plačuje po zakonodaji Slovenije in v skladu s to konvencijo, ne glede na to ali neposredno ali z odbitkom, od dobička, dohodka ali obdavčljivih dobičkov iz virov v Sloveniji (razen v primeru dividende tisti davek, ki se plača od dobička, iz katerega se plača dividenda), dovoli kot odbitek od katerega koli davka Združenega kraljestva, ki je izračunan v zvezi z istim dobičkom, dohodkom ali obdavčljivimi dobički, za katere je bil izračunan slovenski davek;

kadar dividendo plača družba, ki je rezident Slovenije, družbi, ki je rezident Združenega kraljestva, in ki neposredno ali posredno nadzoruje najmanj 10 odstotkov volilnih glasov v družbi, ki plača dividendo, je v odbitku upoštevan (poleg vsakega slovenskega davka, za katerega je dovoljen odbitek po določbah pododstavka a tega odstavka) slovenski davek, ki ga plača družba v zvezi z dobičkom, iz katerega se plača taka dividenda.

Za namene drugega odstavka tega člena se šteje, da dobiček, dohodek in kapitalski dobički, ki jih ima v lasti rezident države pogodbenice in se lahko obdavčijo v drugi državi pogodbenici v skladu s to konvencijo, izhajajo iz virov v tej drugi državi.

Ne glede na določbe prvega in drugega odstavka tega člena:

kadar se dobički lahko obdavčijo v državi pogodbenici samo zaradi šestega odstavka 13. člena te konvencije, ta država in ne druga država pogodbenica odpravi dvojno obdavčitev v skladu z metodami, ki jih določa ta člen, kakor da bi dobički nastali iz virov v tej drugi državi;

kadar se dobički lahko obdavčijo v državi pogodbenici zaradi prvega, drugega ali tretjega odstavka 13. člena te konvencije, druga država pogodbenica in ne prva omenjena država odpravi dvojno obdavčitev v skladu z metodami, ki jih določa ta člen.