(1)
Računovodski izkazi vzajemnega pokojninskega sklada morajo vsebovati informacije o premoženju in njegovih spremembah, obveznostih in njihovih spremembah, poslovnem izidu za obravnavano obračunsko obdobje in stanju premoženja na koncu tega obdobja.
(2)
Letni računovodski izkazi vzajemnega pokojninskega sklada so:
1.
bilanca stanja,
2.
izkaz poslovnega izida,
3.
izkaz denarnih tokov,
4.
izkaz gibanja vrednosti enote premoženja in števila enot premoženja v obtoku,
5.
priloge s pojasnili k računovodskim izkazom, ki vsebujejo:
a)
opis uporabljenih temeljnih računovodskih usmeritev skladno s Slovenskimi računovodskimi standardi;
b)
pojasnila posameznih rešitev in vrednotenj finančnih instrumentov;
c)
pojasnila o uporabljenih naložbenih tehnikah in orodjih upravljanja z naložbami vzajemnega pokojninskega sklada;
d)
razkritja vrednosti vseh nakupov in prodaj naložb, ki niso razvrščene med finančna sredstva, izmerjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida ter stroškov neposredno povezanih z nakupom in prodajo teh naložb;
e)
pregled naložb v upravljavca, skrbnika, osebe, na katere je upravljavec sklada prenesel posle upravljanja s premoženja vzajemnega pokojninskega sklada in delodajalca, ki financira vzajemni pokojninski sklad;
f)
izkaz premoženja;
g)
tabelo s podatki o čisti vrednosti sredstev in vrednosti enote premoženja na zadnji dan konverzije poslovnega leta za zadnja tri poslovna leta.
(3)
Sheme računovodskih izkazov in vsebine prilog k računovodskim izkazom so razvidne iz priloge k temu sklepu.