Sklep o letnem poročilu vzajemnega pokojninskega sklada in krovnega pokojninskega sklada

Računovodski izkazi vzajemnega pokojninskega sklada morajo vsebovati informacije o sredstvih in obveznostih sklada, prihodkih in odhodkih, vključno z dobički in izgubami, ter denarnih tokovih v obravnavanem obdobju.

Letne računovodske izkaze vzajemnega pokojninskega sklada sestavljajo:

Poslovni izid in vseobsegajoči donos vzajemnega pokojninskega sklada se lahko prikažeta v enem izkazu (izkaz vseobsegajočega donosa), ali pa ločeno, v izkazu poslovnega izida in izkazu drugega vseobsegajočega donosa.

Izkaz denarnih tokov vzajemnega pokojninskega skla­da se lahko sestavi po neposredni ali posredni metodi.

Podatki v računovodskih izkazih se izkazujejo v eurih brez centov.

Postavke sredstev in obveznosti, izražene v tuji valuti, se preračunajo v eure po referenčnem tečaju Evropske centralne banke oziroma za valute, za katere Evropska centralna banka ne objavlja referenčnih tečajev, po tečaju, ki ga objavlja Banka Slovenije, ki je veljal na dan izkaza finančnega položaja.

V računovodskih izkazih vzajemnega pokojninskega sklada ni treba prikazati tistih postavk, katerih vrednost je ena­ka nič, razen če je to potrebno zaradi primerjave z vrednostjo teh postavk v preteklem letu.

Sheme računovodskih izkazov vzajemnega pokojninskega sklada so določene v prilogi 1 k temu sklepu.