3. člen
(priloga s pojasnili k računovodskim izkazom)
(1)
Priloga s pojasnili k računovodskim izkazom vzajemnega pokojninskega sklada vsebuje pojasnila kot jih določajo mednarodni računovodski standardi, sprejeti v skladu z Uredbo (ES) št. 1606/2002 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 19. julija 2002 o uporabi mednarodnih računovodskih standardov (UL L št. 243 z dne 11. 9. 2002, str. 609; v nadaljnjem besedilu: MSRP).
(2)
Poleg pojasnil iz prejšnjega odstavka priloga s pojasnili k računovodskim izkazom vzajemnega pokojninskega sklada vsebuje tudi:
1.
pojasnila o uporabljenih tehnikah upravljanja sredstev vzajemnega pokojninskega sklada;
2.
pojasnila in razkritja posameznih vrst stroškov vzajemnega pokojninskega sklada kot so opredeljeni v 261. členu Zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 96/12, 39/13, 99/13 – ZSVarPre-C, 101/13 – ZIPRS1415, 44/14 – ORZPIZ206, 85/14 – ZUJF-B, 95/14 – ZUJF-C, 90/15 – ZIUPTD, 102/15, 40/17 in 65/17; v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-2), s pojasnilom o razporeditvi skupnih stroškov med posamezne podsklade krovnega pokojninske sklada, če je to relevantno ter podatek o celotnih stroških poslovanja vzajemnega pokojninskega sklada;
3.
v primeru, da ima vzajemni pokojninski sklad sredstva naložena v enote odprtih investicijskih skladov, ki jih upravlja neposredno ali posredno, s prenosom upravljanja na tretje osebe, isti upravljavec, ali katerakoli druga pravna oseba, s katero je upravljavec povezan, pojasnila in razkritja o morebitnih ekonomskih koristih upravljavca iz tega naslova;
4.
v primeru, da ima vzajemni pokojninski sklad več kot 20 odstotkov svojih sredstev naloženih v enote ali delnice odprtih investicijskih skladov, informacije o višini upravljavske provizije za vsak sklad, v enote ali delnice katerega ima vzajemni pokojninski sklad naloženih več kot 5 odstotkov sredstev;
5.
izkaz premoženja vzajemnega pokojninskega sklada.