Sklep o upravljanju kreditnega tveganja v bankah in hranilnicah

Če banka v postopku izterjave oceni, da bilančna izpostavljenost ne bo poplačana, in so v skladu z MSRP izpolnjeni pogoji za odpravo pripoznanja te izpostavljenosti iz izkaza finančnega položaja, jo banka odpravi iz izkaza finančnega položaja in do pridobitve pravne podlage za zaključek postopka izterjave v višini dolgovanega zneska vodi v zunajbilančni evidenci.

Banka vzpostavi notranjo politiko glede pravočasnega odpisovanja izpostavljenosti, ki še ne predstavlja nepreklicnega pogodbenega odpusta dolga, v kateri opredeli najdaljše obdobje od nastanka neplačila, po preteku katerega banka odpravi bilančno izpostavljenost iz izkaza finančnega položaja ali zagotovi celotno pokritje izpostavljenosti s popravki vrednosti oziroma rezervacijami za izgube iz kreditnega tveganja.

Za namen pravočasnega odpisovanja lahko banka uporabi pravilo, po katerem se na podlagi ocene poplačljivosti iz prvega odstavka tega člena odprava pripoznanja neplačanih izpostavljenosti iz izkaza finančnega položaja v celoti izvede že pred pridobitvijo pravne podlage za zaključek postopka izterjave v naslednjih primerih:

za nezavarovane izpostavljenosti iz naslova kreditov (vključno z unovčenimi pogojnimi zunajbilančnimi obveznostmi, kot so garancije, nekriti akreditivi, menični avali ali druge pogojne zunajbilančne obveznosti) in drugih dolžniških finančnih instrumentov, ko od datuma nastanka neplačila preteče več kot 1 leto;

za nezavarovane izpostavljenosti iz naslova kreditov (vključno z unovčenimi pogojnimi zunajbilančnimi obveznostmi) in drugih dolžniških finančnih instrumentov, ko je bil nad dolžnikom uveden stečajni postopek;

za zavarovane izpostavljenosti iz naslova kreditov (vključno z unovčenimi pogojnimi zunajbilančnimi obveznostmi) in drugih dolžniških finančnih instrumentov, ko od datuma nastanka neplačila preteče več kot:

5 let za izpostavljenosti, zavarovane z nepremičninami,

2 leti za izpostavljenosti, zavarovane s premičninami,

1 leto za izpostavljenosti, zavarovane z drugimi vrstami kreditnih zavarovanj (npr. jamstva, vrednostni papirji, denarne terjatve);

za izpostavljenosti iz naslova kreditov (vključno z unovčenimi pogojnimi zunajbilančnimi obveznostmi) in drugih dolžniških finančnih instrumentov, ki so bile trikrat oziroma večkrat zaporedoma predmet ukrepov restrukturiranja in je banka dolžnike po teh izpostavljenostih ocenila na dolgi rok kot nezmožne poravnati svoje obveznosti iz rednega poslovanja ali odprodaje poslovno nepotrebnega premoženja;

za izpostavljenosti iz naslova kreditov in drugih dolžniških finančnih instrumentov, za katere je s potrditvijo prisilne poravnave prenehala pravica banke do uveljavljanja plačila od dolžnika v sodnem ali drugem postopku, in sicer v znesku, v katerem je ta pravica prenehala.

Če je izpostavljenost v položaju neplačila zaradi restrukturiranja ali je bilo restrukturiranje izvedeno po nastanku neplačila, se obdobja iz točk (a) in (c) tretjega odstavka tega člena podaljšajo za 1 leto. Če je bila znotraj tega obdobja izpostavljenost ponovno restrukturirana se navedeno obdobje podaljša največ za 1 leto.

Če banka odpravi bilančno izpostavljenost iz izkaza finančnega položaja pred obdobjem iz drugega odstavka oziroma obdobjem iz točke (c) tretjega odstavka ali četrtega odstavka tega člena, v skladu z MSRP iz izkaza finančnega položaja odpravi le nezavarovani del izpostavljenosti, medtem ko zavarovani del do unovčenja kreditnega zavarovanja še zadrži v izkazu finančnega položaja po vrednosti, ki izhaja iz ocenjene vrednosti zavarovanja pred izvršenim odpisom. V kolikor se po opravljenem odpisu in pred pretekom obdobja iz drugega odstavka oziroma obdobja iz točke (c) tretjega odstavka ali četrtega odstavka tega člena vrednost kreditnega zavarovanja zmanjša, se vrednost izpostavljenosti v višini zmanjšanja vrednosti kreditnega zavarovanja dodatno odpiše.

Banka do pridobitve pravne podlage za zaključek postopka izterjave v zunajbilančni evidenci v višini dolgovanega zneska vodi tudi finančna sredstva, merjena po pošteni vrednosti prek poslovnega izida, katerih poštena vrednost je enaka nič.

Banka ukine zunajbilančno evidenco o odpravljenih izpostavljenostih iz izkaza finančnega položaja na podlagi določb iz drugega do petega odstavka tega člena, ko je postopek izterjave zaključen.

Postopek izterjave izpostavljenosti banka zaključi v naslednjih primerih:

na podlagi pravnomočnega sklepa sodišča o končanju stečajnega postopka;

na podlagi pravnomočnega sklepa o potrditvi prisilne poravnave, v delu, v katerem izpostavljenost ni bila poplačana v celoti;

na podlagi pravnomočnega sklepa o ustavitvi postopka izvršbe, če izvršba s predlaganim sredstvom izvršbe ni bila uspešna; ali

na podlagi sklepa uprave ali nadzornega sveta oziroma upravnega odbora brez sodnega postopka za poplačilo izpostavljenosti, če bi bili nadaljnji pravni postopki ekonomsko neupravičeni, zlasti v primeru, če bi stroški sodnega postopka presegli znesek poplačila izpostavljenosti, oziroma so bila opravljena vsa dejanja, ki bi jih opravil s skrbnostjo dober gospodarstvenik za dosego poplačila izpostavljenosti.