Kadar obvladujoče podjetje reorganizira strukturo svoje skupine z ustanovitvijo novega podjetja kot svojega obvladujočega podjetja tako, da so izpolnjena naslednja merila:
(a)
novo obvladujoče podjetje pridobi obvladovanje prvotnega obvladujočega podjetja z izdajo kapitalskih instrumentov v zameno za obstoječe kapitalske instrumente prvotnega obvladujočega podjetja;
(b)
sredstva in obveznosti nove skupine in prvotne skupine so enaka neposredno pred reorganizacijo in po njej ter
(c)
lastniki prvotnega obvladujočega podjetja pred reorganizacijo imajo enake absolutne in relativne deleže v čistih sredstvih prvotne skupine in nove skupine neposredno pred reorganizacijo in po njej,
in novo obvladujoče podjetje v svojih ločenih računovodskih izkazih svojo naložbo v prvotno obvladujoče podjetje obravnava v skladu z 10.(a) členom, novo obvladujoče podjetje izmeri nabavno vrednost glede na knjigovodsko vrednost svojega deleža v postavkah lastniškega kapitala, prikazanih v ločenih računovodskih izkazih prvotnega obvladujočega podjetja na datum reorganizacije.