Začetno stanje naložbe, določeno v skladu s C2. členom, se obravnava kot predpostavljena vrednost naložbe ob začetnem pripoznanju. Podjetje za začetno stanje naložbe uporabi 40.–43. člen MRS 28 (kot je bil spremenjen leta 2011), da oceni, ali je naložba oslabljena, pri čemer morebitno izgubo zaradi oslabitve sredstev pripozna kot prilagoditev prenesenega čistega poslovnega izida na začetku prvega predhodnega obdobja. Izjema za začetno pripoznanje iz 15. in 24. člena MRS 12 Davek od dohodka se ne uporablja, kadar podjetje pripozna naložbo v skupni podvig, ki izhaja iz uporabe prehodnih zahtev za skupne podvige, ki so se predhodno sorazmerno konsolidirali.
Vstopite v TFL 