163. člen
(lažje kršitve revizijske družbe)
(1)
Z globo od 2.500 do 25.000 eurov se za prekršek kaznuje revizijska družba, če:
-
krši drugi odstavek 4. člena Uredbe 537/2014/EU (kršitev skupne omejitve nerevizijskih storitev);
-
krši 6. člen Uredbe 537/2014/EU (ne sporoča nepravilnosti);
-
krši 7. člen Uredbe 537/2014/EU (ne obvešča o sumu ali utemeljenih razlogih za sum);
-
krši katero od obveznosti iz četrtega do sedmega odstavka 8. člena Uredbe 537/2014/EU (ocenjevanje kakovosti posla);
-
pristojnim organom za nadzor trga vrednostih papirjev, bank, kreditnih institucij in zavarovalnic pravočasno ne predloži poročila ali ne da dodatnih pojasnil (peti odstavek 40. člena in 11. člen Uredbe 537/2014/EU);
-
krši 13. člen Uredbe 537/2014/EU (ne objavi letnega poročila o preglednosti);
-
krši 14. člen Uredbe 537/2014/EU (ne obvešča pristojnih organov);
-
krši 15. člen Uredbe 537/2014/EU (ne hrani dokumentov vsaj pet let po njihovi pripravi);
-
krši sedmi odstavek 17. člena Uredbe 537/2014/EU (kršitev pravil o rotaciji ključnega revizijskega partnerja in osebja);
-
krši 18. člen Uredbe 537/2014/EU (ne pripravi dokumenta o primopredaji);
-
ne pripravi in ne vodi revizijske dokumentacije (drugi odstavek 39. člena);
-
ne hrani revizijske dokumentacije do izteka predpisanega obdobja (tretji, peti in sedmi odstavek 39. člena);
-
pogodba o revidiranju oziroma dajanju zagotovil o trajnostnosti ni sklenjena v pisni obliki, nima predpisanih sestavin in ni sklenjena za ustrezno obdobje (drugi, tretji in peti odstavek 47. člena);
-
ne obvesti Agencije o okoliščinah iz tretjega odstavka 62. člena tega zakona;
-
pravočasno ne poravnava nadomestila za opravljanje nadzorne funkcije (75. člen);
-
ne poroča Agenciji v skladu s 77., 78. in 159. členom tega zakona;
-
izvajalcu nadzora ne omogoči ali ovira pregled poslovanja ali drugače krši prvi, drugi ali tretji odstavek 124. člena tega zakona;
-
na poziv nadzornega organa ne poda zahtevanih poročil in informacij v roku (drugi odstavek 125. člena);
-
ne zagotovi pogojev za opravljanje pregleda ali ne zagotovi dostave dokumentacije na sedež Agencije (127. člen);
-
ne zagotovi pogojev za pregled računalniško vodene dokumentacije in evidenc oziroma neustrezno evidentira spremembe računalniških rešitev (128. člen).
(2)
Z globo od 1.000 do 5.000 eurov se za prekršek kaznuje odgovorna oseba, ki ni pooblaščeni revizor iz prvega odstavka 164. člena tega zakona, ki stori prekršek iz prejšnjega odstavka.