162. člen
(težje kršitve revizijske družbe)
(1)
Z globo od 10.000 do 250.000 eurov se za prekršek kaznuje revizijska družba, če:
-
krši tretji odstavek 4. člena Uredbe 537/2014/EU (kršitev neobveščanja revizijske komisije);
-
krši 5. člen Uredbe 537/2014/EU (prepoved opravljanja nerevizijskih storitev);
-
krši prvi ali drugi odstavek 8. člena Uredbe 537/2014/EU (ocenjevanje kakovosti posla) ali ocenjevanja kakovosti posla ne opravi pooblaščeni revizor ali v skupini ne sodeluje vsaj en pooblaščeni revizor;
-
krši 10. člen Uredbe 537/2014/EU (ne pripravi revizijskega poročila);
-
krši 11. člen Uredbe 537/2014/EU (ne pripravi dodatnega poročila revizijski komisiji);
-
krši 12. člen Uredbe 537/2014/EU (ne pripravi poročila nadzornikom subjektov javnega interesa);
-
pri sklepanju pogodb o revidiranju krši omejitve iz prvega odstavka 17. člena Uredbe 537/2014/EU (trajanje revizijskega posla);
-
pri revizijski družbi opravljajo naloge revidiranja osebe, ki ne izpolnjujejo pogojev, določenih s tem zakonom (drugi odstavek 5. člena);
-
pri revizijski družbi opravljajo naloge dajanja zagotovil o trajnostnosti osebe, ki ne izpolnjujejo pogojev, določenih s tem zakonom (tretji odstavek 5. člena);
-
v nasprotju z določbami tega zakona storitve revidiranja opravlja revizijska družba, ki ima sicer dovoljenje pristojnega organa države članice (četrti odstavek 5. člena);
-
krši dolžnost varovanja zaupnih podatkov (prvi odstavek 38. člena);
-
pri opravljanju revidiranja ne upošteva pravil revidiranja (kršitev prvega odstavka 39. člena);
-
v primeru začetega nadzora nad kakovostjo dela revizijske družbe in pooblaščenih revizorjev ter v primeru začetega postopka za izrek ukrepa nadzora ne hrani revizijske dokumentacije do pravnomočnosti odločitve (četrti odstavek 39. člena);
-
sestavi poročilo o revidiranju, katerega vsebina je v nasprotju s 40. členom tega zakona;
-
revizijsko poročilo ne podpiše izključno ključni revizijski partner ali ključni revizijski partnerji (prvi odstavek 40. člena);
-
krši neodvisnost in nepristranskost revidiranja (44. člen);
-
ne obvladuje nasprotij interesov (tretji odstavek 44.a člena);
-
krši prepoved revidiranja v pravni osebi (prvi odstavek 45. člena);
-
ne zagotovi rotacije ključnega revizijskega partnerja (tretji odstavek 45. člena);
-
krši prepoved dajanja zagotovil o trajnostnosti v pravni osebi (prvi in drugi odstavek 45. člena);
-
ne vzpostavi notranjega obvladovanja kakovosti v skladu s 45.a členom tega zakona;
-
ne ravna v skladu s 45.b členom tega zakona glede organizacije dela;
-
opravlja dejavnosti, ki jih ne sme opravljati (58. člen);
-
v roku ne izvrši dodatnega ukrepa iz 81.a. člena tega zakona.
(2)
Z globo od 2.500 do 10.000 eurov se za prekršek kaznuje odgovorna oseba, ki ni pooblaščeni revizor iz prvega odstavka 164. člena tega zakona, ki stori prekršek iz prejšnjega odstavka.