11. člen
OBRESTI
1.
Obresti, ki nastanejo v državi pogodbenici in se plačajo rezidentu druge države pogodbenice, se lahko obdavčijo v tej drugi državi.
2.
Obresti, ki nastanejo v državi pogodbenici, pa se lahko obdavčijo tudi v tej državi v skladu z zakonodajo te države, vendar če je upravičeni lastnik obresti rezident druge države pogodbenice, tako obračunani davek ne sme presegati:
(a)
5 odstotkov bruto zneska obresti, če jih doseže finančna institucija, ki ni povezana s plačnikom in z njim popolnoma neodvisno posluje, pod pogojem, da se obresti ne plačajo kot del dogovora, ki vključuje kritna posojila, ali drugega dogovora, ki je ekonomsko enakovreden in naj bi imel podoben učinek kot kritna posojila;
(b)
10 odstotkov bruto zneska obresti v vseh drugih primerih.
3.
V tem členu izraz "finančna institucija" pomeni banko ali drugo podjetje, ki dosega svoj dobiček pretežno s pridobivanjem dolžniškega financiranja na finančnih trgih ali s sprejemanjem depozitov z obrestmi in uporabo teh sredstev pri opravljanju dejavnosti zagotavljanja financiranja.
4.
Ne glede na določbe drugega odstavka se obresti, ki nastanejo v državi pogodbenici in so v upravičeni lasti rezidenta druge države pogodbenice, ne obdavčijo v prvi navedeni državi, če obresti:
(a)
doseže država pogodbenica ali njena politična enota ali lokalna oblast;
(b)
doseže avstralska centralna banka (Reserve Bank of Australia) ali Banka Slovenije;
(c)
doseže:
(i)
v primeru Avstralije priznani pokojninski sklad Avstralije ali rezident Avstralije, ki take obresti dosega z opravljanjem pokojninskih dejavnosti, skladnih z zahtevami;
(ii)
v primeru Slovenije priznani pokojninski sklad Slovenije, katerega dohodki so oproščeni slovenskega davka;
d)
doseže:
(i)
v primeru Slovenije SID banka (Slovenska izvozna in razvojna banka);
(ii)
v primeru Avstralije avstralska vladna agencija za izvozne podpore (Export Finance Australia) ali javni organ, ki upravlja naložbe sklada Future Fund, ali
(iii)
katera koli podobna institucija, za katero se lahko občasno dogovorita vladi držav pogodbenic z izmenjavo diplomatskih not.
5.
Ne glede na določbe četrtega odstavka se obresti iz pododstavkov (a), (b), (c) in (d) navedenega odstavka lahko obdavčijo v državi pogodbenici, v kateri nastanejo, po stopnji, ki ne presega 10 odstotkov bruto zneska obresti, če upravičeni lastnik obresti lahko neposredno ali posredno ugotovi identiteto ene osebe ali več oseb, ki odločajo v okviru nadzorovanja in usmerjanja poslovanja izdajatelja terjatve.
6.
Izraz "obresti", kakor je uporabljen v tem členu, pomeni dohodek iz vseh vrst terjatev ne glede na to, ali so zavarovane s hipoteko, in ne glede na to, ali dajejo pravico do udeležbe pri dolžnikovem dobičku, zlasti pa dohodek iz državnih vrednostnih papirjev in dohodek iz obveznic ali zadolžnic ter dohodek, ki se davčno obravnava enako kakor dohodek od posojenega denarja po pravu države pogodbenice, v kateri dohodek nastane. Vendar pa izraz "obresti" ne vključuje dohodka, obravnavanega v 10. členu.
7.
Določbe prvega in drugega odstavka se ne uporabljajo, če upravičeni lastnik obresti, ki je rezident države pogodbenice, posluje v drugi državi pogodbenici, v kateri obresti nastanejo, prek stalne poslovne enote v njej, in je terjatev, v zvezi s katero se obresti plačajo, dejansko povezana s to stalno poslovno enoto. V takem primeru se uporabljajo določbe 7. člena.
8.
Šteje se, da obresti nastanejo v državi pogodbenici, kadar je plačnik rezident te države za davčne namene. Kadar pa ima oseba, ki plačuje obresti, ne glede na to, ali je oseba rezident države pogodbenice, v državi pogodbenici stalno poslovno enoto, v zvezi s katero je nastala zadolženost, za katero se plačajo obresti, in take obresti krije taka stalna poslovna enota, se šteje, da take obresti nastanejo v državi, v kateri je stalna poslovna enota.
9.
Kadar zaradi posebnega odnosa med plačnikom in upravičenim lastnikom ali med njima in drugo osebo znesek obresti glede na terjatev, za katero se plačajo, presega znesek, za katerega bi se lahko pričakovalo, da bi se o njem sporazumela plačnik in upravičeni lastnik, če takega odnosa ne bi bilo, se določbe tega člena uporabljajo samo za zadnji navedeni znesek. V takem primeru se presežni del plačil še naprej obdavčuje v skladu z zakonodajo vsake države pogodbenice, pri čemer je treba upoštevati druge določbe te konvencije.