Za prilogo 2 se doda priloga 3, ki se glasi:
»PRILOGA 3
KONTNI NAČRT ZA VZAJEMNE SKLADE
RAZRED 0
Uporaba tega razreda je prosta.
RAZRED 1 – DENARNA SREDSTVA IN TERJATVE
10 – DENARNA SREDSTVA
100 – Denarna sredstva na računih vzajemnega sklada
102 – Denarna sredstva na deviznem računu
105 – Druga denarna sredstva
11 – TERJATVE ZA PRODANE VREDNOSTNE PAPIRJE
110 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih fizičnih oseb
111 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do domačih pravnih oseb
112 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do drugih vzajemnih skladov
113 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do države in državnih inštitucij
114 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do investicijskih družb
115 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do borznoposredniških družb
116 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do bank
117 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih fizičnih oseb
118 – Terjatve za prodane vrednostne papirje do tujih pravnih oseb
119 – Popravek vrednosti terjatev za prodane vrednostne papirje zaradi oslabitve
12 – TERJATVE ZA PRODANE INVESTICIJSKE KUPONE
120 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih fizičnih oseb
121 – Terjatve za prodane investicijske kupone do domačih pravnih oseb
122 – Terjatve za prodane investicijske kupone do drugih vzajemnih skladov
123 – Terjatve za prodane investicijske kupone do države in državnih inštitucij
124 – Terjatve za prodane investicijske kupone do investicijskih družb
125 – Terjatve za prodane investicijske kupone do borznoposredniških družb
126 – Terjatve za prodane investicijske kupone do bank
127 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih fizičnih oseb
128 – Terjatve za prodane investicijske kupone do tujih pravnih oseb
129 – Popravek vrednosti terjatev za prodane investicijske kupone zaradi oslabitve
13 – TERJATVE IZ FINANCIRANJA
130 – Terjatve za obresti iz vrednostnih papirjev
131 – Terjatve za obresti iz instrumentov denarnega trga
132 – Terjatve za obresti iz ostalih finančnih instrumentov
133 – Terjatve za dividende
134 – Terjatve za obresti od danih posojil in depozitov
137 – Druge terjatve za obresti
138 – Druge terjatve iz financiranja
139 – Popravek vrednosti terjatev iz financiranja zaradi oslabitve
14 – TERJATVE ZA DANE PREDUJME IN VARŠČINE
140 – Terjatve za predujme, dane za nakup vrednostnih papirjev
141 – Terjatve za dane varščine
149 – Popravek vrednosti terjatev za dane predujme in varščine zaradi oslabitve
15 – DRUGE TERJATVE
150 – Terjatve do družbe za upravljanje
151 – Terjatve do skrbnika
152 – Terjatve do depozitarjev
153 – Terjatve iz glavnice, zapadle v plačilo, do izdajateljev vrednostnih papirjev
154 – Terjatve do državnih in drugih inštitucij
158 – Ostale terjatve
159 – Popravek vrednosti drugih terjatev zaradi oslabitve
16 – TERJATVE DO BANK IN DRUGIH POOBLAŠČENIH ORGANIZACIJ
160 – Terjatve do bank za opravljanje denarnih poslov v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada
161 – Terjatve do drugih organizacij, pooblaščenih za opravljanje poslov plačilnega prometa v zvezi z denarnim poslovanjem vzajemnega sklada
162 – Terjatve do bank iz naslova zapadle glavnice danih posojil in depozitov
169 – Popravek vrednosti terjatev do bank in drugih pooblaščenih organizacij zaradi oslabitve
18 – AKTIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
180 – Kratkoročno odloženi stroški
181 – Kratkoročno odloženi odhodki
182 – Kratkoročno nezaračunani prihodki
184 – Druge aktivne časovne razmejitve
RAZRED 2 – KRATKOROČNE OBVEZNOSTI
20 – OBVEZNOSTI IZ NAKUPA VREDNOSTNIH PAPIRJEV
200 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih fizičnih oseb
201 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do domačih pravnih oseb
202 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do drugih vzajemnih skladov
203 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do države in državnih inštitucij
204 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do investicijskih družb
205 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do borznoposredniških družb
206 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do bank
207 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih fizičnih oseb
208 – Obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev do tujih pravnih oseb
209 – Druge obveznosti iz nakupa vrednostnih papirjev in deležev v kapitalu
21 – OBVEZNOSTI IZ ODKUPA INVESTICIJSKIH KUPONOV
210 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do domačih fizičnih oseb
211 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do domačih pravnih oseb
212 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do drugih vzajemnih skladov
213 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do države in državnih inštitucij
214 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do investicijskih družb
215 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do borznoposredniških družb
216 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do bank
217 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do tujih fizičnih oseb
218 – Obveznosti iz odkupa investicijskih kuponov do tujih pravnih oseb
22 – OBVEZNOSTI IZ FINANCIRANJA
220 – Obveznosti za kratkoročna posojila, ki jih je za račun vzajemnega sklada najela družba za upravljanje pri domačih bankah
221 – Obveznosti za kratkoročna posojila, ki jih je za račun vzajemnega sklada najela družba za upravljanje v tujini
222 – Obveznosti za kratkoročna posojila, najeta pri pravnih osebah, s sedežem v RS, kot tehnike upravljanja tečajnega tveganja
223 – Obveznosti za kratkoročna posojila, najeta pri pravnih osebah, s sedežem zunaj RS, kot tehnike upravljanja tečajnega tveganja
224 – Obveznosti za obresti od najetih domačih posojil
225 – Obveznosti za obresti od najetih tujih posojil
229 – Druge kratkoročne obveznosti iz financiranja
23 – OBVEZNOSTI ZA PREJETE PREDUJME IN VARŠČINE
230 – Prejeti predujmi za prodajo investicijskih kuponov
231 – Prejete varščine
232 – Drugi prejeti predujmi
24 – OBVEZNOSTI IZ UPRAVLJANJA IN POSLOVANJA
240 – Obveznosti za provizije od vplačil posameznih investicijskih kuponov
241 – Obveznosti za provizije od izplačil posameznih investicijskih kuponov
242 – Obveznosti iz upravljanja vzajemnega sklada
243 – Druge obveznosti do družbe za upravljanje
244 – Obveznosti do skrbnika
245 – Obveznosti iz posredovanja pri nakupu in prodaji vrednostnih papirjev
246 – Druge obveznosti iz poslovanja vzajemnega sklada
25 – OBVEZNOSTI DO DRŽAVNIH IN DRUGIH INŠTITUCIJ
250 – Obveznosti za plačilo davka na dodano vrednost
251 – Obveznosti za plačilo davka od dobička
252 – Obveznosti za plačilo drugih dajatev
253 – Obveznosti do drugih inštitucij
26 – DRUGE OBVEZNOSTI
261 – Obveznosti iz delitve dobička imetnikom investicijskih kuponov
262 – Obveznosti iz delitve drugih prihodkov sklada imetnikom investicijskih kuponov
263 – Druge obveznosti
27- PASIVNE ČASOVNE RAZMEJITVE
270 – Vračunani stroški provizije družbe za upravljanje
271 – Vračunani stroški provizije skrbnika
272 – Vračunani drugi poslovni stroški
274 – Kratkoročno odloženi prihodki
RAZRED 3 – FINANČNE NALOŽBE
30 – VREDNOSTNI PAPIRJI REPUBLIKE SLOVENIJE IN BANKE SLOVENIJE
300 – Obveznice Republike Slovenije
301 – Ostali vrednostni papirji Republike Slovenije
302 – Vrednostni papirji Banke Slovenije
308 – Popravek vrednosti vrednostnih papirjev Republike Slovenije zaradi okrepitve
309 – Popravek vrednosti vrednostnih papirjev Republike Slovenije zaradi oslabitve
31 – DOMAČE DELNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
310 – Navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
315 – Prednostne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
32 – DOMAČE OBVEZNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
320 – Obveznice gospodarskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
325 – Obveznice drugih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
33 – TUJE DELNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
330 – Tuje navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
335 – Tuje prednostne delnice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
34 – TUJE OBVEZNICE, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
340 – Tuje državne obveznice, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
342 – Tuje obveznice gospodarskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
344 – Tuje obveznice drugih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
35 – INSTRUMENTI DENARNEGA TRGA, S KATERIMI SE TRGUJE NA ORGANIZIRANIH TRGIH VREDNOSTNIH PAPIRJEV
350 – Instrumenti denarnega trga domačih prvovrstnih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
351 – Instrumenti denarnega trga drugih domačih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
352 – Instrumenti denarnega trga tujih prvovrstnih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
353 – Instrumenti denarnega trga drugih tujih izdajateljev, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
36 – SESTAVLJENI IN IZPELJANI FINANČNI INSTRUMENTI
360 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji
361 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene trgovanja
362 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji
363 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti domačih izdajateljev za namene trgovanja
364 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene varovanja pred tveganji
365 – Standardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene trgovanja
366 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti izdajateljev, s sedežem izven RS, za namen varovanja pred tveganji
367 – Nestandardizirani sestavljeni in izpeljani finančni instrumenti tujih izdajateljev za namene trgovanja
368 – Popravek vrednosti sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov zaradi okrepitve
369 – Popravek vrednosti sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov zaradi oslabitve
37 – INVESTICIJSKI KUPONI VZAJEMNIH SKLADOV
370 – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
372 – Investicijski kuponi domačih vzajemnih skladov, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
374 – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
376 – Investicijski kuponi tujih vzajemnih skladov, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
378 – Popravek vrednosti investicijskih kuponov vzajemnih skladov zaradi okrepitve
379 – Popravek vrednosti investicijskih kuponov vzajemnih skladov zaradi oslabitve
38 – DELNICE INVESTICIJSKIH DRUŽB
380 – Delnice domačih investicijskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
384 – Delnice tujih investicijskih družb, s katerimi se trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
39 – DRUGI VREDNOSTNI PAPIRJI IN INSTRUMENTI DENARNEGA TRGA
390 – Delnice domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
391 – Obveznice domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
392 – Sestavljeni in izvedeni finančni instrumenti domačih izdajateljev, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
393 – Drugi prenosljivi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga, s katerimi se ne trguje na organiziranih trgih vrednostnih papirjev
394 – Delnice tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
395 – Obveznice tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
396 – Sestavljeni in izvedeni finančni instrumenti tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
397 – Drugi prenosljivi vrednostni papirji in instrumenti denarnega trga tujih izdajateljev, s katerimi se trguje zunaj organiziranih trgov vrednostnih papirjev, določenih v pravilih upravljanja sklada
399 – Popravek vrednosti drugih dolgoročnih vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga zaradi oslabitve
RAZRED 4 – KRATKOROČNI VREDNOSTNI PAPIRJI
Uporaba tega razreda je prosta.
RAZRED 5 – DEPOZITI
51 – DANI KRATKOROČNI DEPOZITI
510 – Kratkoročni depoziti v domačih bankah
511 – Kratkoročni depoziti v tujih banka
512 – Kratkoročni depoziti v hranilnicah
519 – Popravek vrednosti danih kratkoročnih depozitov zaradi oslabitve
52 – DANE KRATKOROČNE VARŠČINE
520 – Dane kratkoročne varščine
529 – Popravek vrednosti danih kratkoročnih varščin zaradi oslabitve
54 – DANI DOLGOROČNI DEPOZITI
540 – Dolgoročni depoziti, dani domačim bankam
541 – Dolgoročni depoziti, dani tujim bankam
542 – Dolgoročni depoziti, dani hranilnicam
543 – Dolgoročni depoziti, dani drugim finančnim organizacijam
549 – Popravek vrednosti danih dolgoročnih depozitov zaradi oslabitve
55 – DANE DOLGOROČNE VARŠČINE
550 – Dane dolgoročne varščine
559 – Popravek vrednosti danih dolgoročnih varščin zaradi oslabitve
RAZRED 6 – ODHODKI
60 – FINANČNI ODHODKI
600 – Odhodki za obresti od vrednostnih papirjev
601 – Odhodki za obresti od instrumentov denarnega trga
602 – Odhodki za obresti od ostalih finančnih instrumentov
603 – Odhodki za obresti od obveznosti
604 – Negativne tečajne razlike
605 – Drugi finančni odhodki
61 – ODHODKI V ZVEZI Z DRUŽBO ZA UPRAVLJANJE VZAJEMNEGA SKLADA IN POSLOVANJEM VZAJEMNEGA SKLADA
610 – Odhodki za provizije od vplačil in izplačil posameznih investicijskih kuponov
611 – Odhodki za upravljanje vzajemnega sklada
612 – Odhodki za skrbniške storitve
613 – Odhodki za posredovanje pri nakupih vrednostnih papirjev
614 – Odhodki za posredovanje pri prodaji vrednostnih papirjev
615 – Odhodki za revidiranje poslovanja vzajemnega sklada
616 – Odhodki v zvezi z obveščanjem naložbenikov
617 – Drugi odhodki za poslovanje vzajemnega sklada
62 – IZTRŽENE IZGUBE PRI NALOŽBAH
620 – Iztržene izgube iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
621 – Iztržene izgube iz delnic domačih izdajateljev
622 – Iztržene izgube iz delnic tujih izdajateljev
623 – Iztržene izgube iz obveznic domačih izdajateljev
624 – Iztržene izgube iz obveznic tujih izdajateljev
625 – Iztržene izgube iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
626 – Iztržene izgube iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
627 – Iztržene izgube iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
628 – Iztržene izgube iz delnic investicijskih družb
629 – Druge iztržene izgube
63 – NEIZTRŽENE IZGUBE PRI NALOŽBAH
630 – Neiztržene izgube iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
631 – Neiztržene izgube iz delnic domačih izdajateljev
632 – Neiztržene izgube iz delnic tujih izdajateljev
633 – Neiztržene izgube iz obveznic domačih izdajateljev
634 – Neiztržene izgube iz obveznic tujih izdajateljev
635 – Neiztržene izgube iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
636 – Neiztržene izgube iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
637 – Neiztržene izgube iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
638 – Neiztržene izgube iz delnic investicijskih družb
639 – Druge neiztržene izgube
67 – DRUGI ODHODKI
670 – Odhodki iz prejšnjih obdobij
671 – Kritje izgube iz prejšnjih obdobij
672 – Popisni primanjkljaj pri vrednostnih papirjih
673 – Amortizacija in odpisi
674 – Denarne kazni
675 – Odškodnine
676 – Druga izplačila imetnikom enot premoženja v poslovnem letu
677 – Drugi odhodki
RAZRED 7 – PRIHODKI
70 – PRIHODKI OD OBRESTI
700 – Prihodki od obresti iz vrednostnih papirjev
701 – Prihodki od obresti iz instrumentov denarnega trga
702 – Prihodki od obresti iz ostalih finančnih instrumentov
703 – Prihodki od obresti iz terjatev
704 – Prihodki od obresti iz posojil in depozitov
705 – Pozitivne tečajne razlike
706 – Drugi prihodki od financiranja (razen dividend)
71 – PRIHODKI OD DIVIDEND
710 – Prejete dividende
711 – Prejeti deleži v dobičku
712 – Prejete delnice iz deležev v dobičku
72 – IZTRŽENI DOBIČKI PRI NALOŽBAH
720 – Iztrženi dobički iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
721 – Iztrženi dobički iz delnic domačih izdajateljev
722 – Iztrženi dobički iz delnic tujih izdajateljev
723 – Iztrženi dobički iz obveznic domačih izdajateljev
724 – Iztrženi dobički iz obveznic tujih izdajateljev
725 – Iztrženi dobički iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
726 – Iztrženi dobički iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
727 – Iztrženi dobički iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
728 – Iztrženi dobički iz delnic investicijskih družb
729 – Drugi iztrženi dobički
73 – NEIZTRŽENI DOBIČKI PRI NALOŽBAH
730 – Neiztrženi dobički iz vrednostnih papirjev in instrumentov denarnega trga Republike Slovenije
731 – Neiztrženi dobički iz delnic domačih izdajateljev
732 – Neiztrženi dobički iz delnic tujih izdajateljev
733 – Neiztrženi dobički iz obveznic domačih izdajateljev
734 – Neiztrženi dobički iz obveznic tujih izdajateljev
735 – Neiztrženi dobički iz instrumentov denarnega trga prvovrstnih izdajateljev in instrumentov denarnega trga drugih izdajateljev
736 – Neiztrženi dobički iz sestavljenih in izpeljanih finančnih instrumentov
737 – Neiztrženi dobički iz investicijskih kuponov vzajemnih skladov
738 – Neiztrženi dobički iz delnic investicijskih družb
739 – Drugi neiztrženi dobički
75 – DRUGI PRIHODKI
740 – Prihodki iz prejšnjih let
741 – Odpisi obveznosti
742 – Izterjane odpisane terjatve
743 – Drugi finančni prihodki
744 – Zmanjšanja in odprave popravkov vrednosti zaradi oslabitve
746 – Drugi prihodki
RAZRED 8 – POSLOVNI IZID
80 – DOBIČEK ALI IZGUBA PRED OBDAVČITVIJO
800 – Dobiček
801 – Izguba
81 – RAZPOREDITEV DOBIČKA
811 – Čisti dobiček
819 – Prenos čistega dobička
89 – IZGUBA
890 – Izguba
899 – Prenos izgube
RAZRED 9 – INVESTICIJSKI KUPONI
90 – NOMINALNA VREDNOST VPLAČANIH ENOT PREMOŽENJA
900 – Prodane enote premoženja vzajemnega sklada
91 – VPLAČANI PRESEŽEK ENOT PREMOŽENJA
910 – Vplačani presežek enot premoženja
911 – Vračunani sprotni dobiček (vračunana izguba) v ceni prodanega kupona
912 – Vračunani sprotni dobiček (vračunana izguba) v ceni izplačanega kupona
93 – ČISTI DOBIČEK ALI ČISTA IZGUBA, PRENESEN(A) IZ PREJŠNJEGA OBRAČUNSKEGA OBDOBJA
930 – Čisti dobiček, prenesen iz prejšnjega obračunskega obdobja
931 – Čista izguba, prenesena iz prejšnjega obračunskega obdobja
94 – REZERVE IZ VREDNOTENJA PO POŠTENI VREDNOSTI
941 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti vrednostnih papirjev domačih izdajateljev
942 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti vrednostnih papirjev tujih izdajateljev
943 – Rezerve iz vrednotenja po pošteni vrednosti drugih sredstev
95 – NERAZPOREJENI ČISTI DOBIČEK ALI ČISTA IZGUBA
950 – Nerazporejeni čisti dobiček
951 – Čista izguba
99 – ZUNAJBILANČNA EVIDENCA«.