1.
Postavka Prihodki od obresti zajema obračunane obresti od naložb do dneva, na katerega se sestavi izkaz poslovnega izida.
2.
Postavka Prihodki od dividend zajema:
-
obračunane nespremenljive dividende na prednostne delnice do dneva, na katerega se sestavi izkaz poslovnega izida. Če so ob nakupu naložbe v njeno vrednost že vračunane nespremenljive dividende, se le-te izkažejo kot prihodek in v isti velikosti tudi kot odhodek;
-
obračunane dividende od začetka obračunskega obdobja; dividenda se obračuna na dan prenehanja pravice do njenega izplačila.
3.
Postavka Prihodki od oddajanja naložbenih nepremičnin v najem zajema prihodke od najemnin v zvezi z oddajanjem naložbenih nepremičnin.
4.
Postavka Iztrženi dobički pri naložbah zajema vse pozitivne razlike med prodajno ceno prodanih naložb in njihovo nakupno ceno oziroma vrednostjo na zadnji dan obračunskega obdobja.
5.
V primeru prodaje dela vrednostnih papirjev iste izdaje, ki so bili kupljeni v različnih obdobjih, se neiztrženi dobiček pri naložbi spremeni v iztrženega v deležu, ki je enak deležu prodanih vrednostnih papirjev v vseh kupljenih vrednostnih papirjih iste izdaje (vrednotenje zalog vrednostnih papirjev po povprečnih cenah).
6.
Postavka Prihodki iz vplačil upravljavca zaradi nedoseganja zajamčenega donosa predstavlja denarni znesek, ki ga je upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada vplačal na denarni račun sklada v višini razlike med zajamčeno vrednostjo sredstev in dejansko čisto vrednostjo sredstev vzajemnega pokojninskega sklada.
7.
Postavka Drugi finančni prihodki zajema tudi prihodke od obračunanih tečajnih razlik.
8.
Postavka Drugi prihodki zajema druge prihodke vzajemnega pokojninskega sklada, med njimi tudi morebitno odpravo popravkov vrednosti naložb.
9.
Postavka Odhodki za upravljavsko provizijo zajema provizijo, ki jo obračuna upravljavec za upravljanje vzajemnega pokojninskega sklada za obdobje od začetka obračunskega obdobja do dneva, na katerega se sestavi izkaz poslovnega izida.
10.
Postavka Odhodki v zvezi z upravljanjem in oddajanjem naložbenih nepremičnin zajema amortizacijo in druge odhodke, ki nastajajo pri upravljanju naložbenih nepremičnin.
11.
Postavka Neiztržene izgube pri naložbah izkazuje zmanjšanje vrednosti naložb, izmerjenih po pošteni vrednosti preko poslovnega izida.
12.
Postavka Iztržene izgube pri naložbah zajema vse negativne razlike med prodajno ceno prodanih naložb in njihovo nakupno ceno oziroma vrednostjo na zadnji dan prejšnjega obračunskega obdobja.
13.
Postavka Drugi odhodki zajema druge odhodke vzajemnega pokojninskega sklada.