Navodilo o vsebini in načinu vodenja plana računov za...

546. Navodilo o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje

Na podlagi drugega in tretjega odstavka 4. člena, drugega odstavka 15. člena ter drugega odstavka 77. člena zakona o Agenciji Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (Uradni list RS, št. 48/94) in v skladu z izdanim soglasjem Banke Slovenije, št. 29.00-1/95, z dne 10. 1. 1995, generalni direktor Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje izdaja

N A V O D I L O
o vsebini in načinu vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1

To navodilo predpisuje vsebino in način vodenja plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek Agencije Republike Slovenije za plačilni promet, nadziranje in informiranje (v nadaljnjem besedilu: agencija).

2

Na računih plana računov za opravljanje plačilnega prometa prek agencije (v nadaljnjem besedilu: plan računov) se knjižita promet in stanje denarnih sredstev iz naslova plačil med udeleženci v plačilnem prometu v državi.

3

Podatki o denarnih sredstvih, ki se knjižijo na računih plana računov, so javni, razen tistih, za katere je predpisano, da niso javni.

II. OPREDELITEV PLANA RAČUNOV

4

Plan računov sestavljajo trištevilčni osnovni računi, zbrani v skupine z dvoštevilčno oznako in v razrede z enoštevilčno oznako.

III. NAČIN VODENJA PLANA RAČUNOV

5

RAZRED 1: RAČUNI GOTOVINE IN DRUGIH VREDNOSTI

10    Gotovina
100   Gotovina v blagajni – trezorju agencije
101   Gotovina pri poštah
102   Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci
11    Gotovina na poti
110   Dotacije poštam
111   Presežki pošt
116   Dotacije ekspozituram agencije
117   Presežki ekspozitur agencije
16    Taksne in davčne vrednotnice
160   Deponirane zaloge taksnih in davčnih vrednotnic
162   Obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic
163   Nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic
165   Banka Slovenije – prejete in vrnjene taksne in davčne vrednotnice
168   Neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic
18    Obračun primanjkljajev in presežkov pri poštah
187   Blagajniški primanjkljaji pri poštah
188   Blagajniški presežki pri poštah

RAZRED 2: RAČUNI SREDSTEV IZ OBRAČUNA Z BANKO SLOVENIJE

20    Sredstva bank in hranilnic, deponirana pri Banki Slovenije kot rezervna
      sredstva
201   Obvezna rezerva bank pri Banki Slovenije
206   Obvezna rezerva hranilnic pri Banki Slovenije
24    Računi Banke Slovenije
240   Račun Banke Slovenije za gotovino
242   Tekoči račun plačilnega prometa Banke Slovenije

RAZRED 5: RAČUNI SREDSTEV V OBRAČUNU, RAČUNI DEPOZITNIH SREDSTEV TER ZAČASNI IN DRUGI RAČUNI ZA OPRAVLJANJE PLAČILNEGA PROMETA

50    Obračun depozitnih sredstev na vpogled
500   Zbirni obračun depozitnih sredstev bank
506   Zbirni obračun depozitnih sredstev hranilnic
508   Zbirni obračun depozitnih sredstev Banke Slovenije
509   Zbirni obračun sredstev, ki niso depozit na vpogled
51    Obračunana depozitna sredstva na vpogled
518   Obračunana depozitna sredstva na vpogled Banke Slovenije
519   Obračunana sredstva, ki niso depozit na vpogled
53    Začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa
533   Nakaznice za izplačilo pri poštah
534   Začasni računi bank
536   Nakaznice za izplačilo pri agenciji
538   Začasni računi pošt
539   Začasni računi agencije
54    Nalogi, odposlani z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in
      telekomunikacijah (TK)
540   Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami odobritve
541   Nalogi, odposlani po pošti z zbirnimi avizami obremenitve
544   Odposlani telefonski nalogi odobritve
545   Odposlani telefonski nalogi obremenitve
546   Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve
547   Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve
548   Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se pošlje
      dokumentacija
549   Odposlani telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se pošlje
      dokumentacija
55    Nalogi, prejeti z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah
      (TK)
550   Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami odobritve
551   Nalogi, prejeti po pošti z zbirnimi avizami obremenitve
554   Prejeti telefonski nalogi odobritve
555   Prejeti telefonski nalogi obremenitve
556   Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve
557   Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve
558   Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi odobritve, za katere se prejme
      dokumentacija
559   Prejeti telekomunikacijski (TK) nalogi obremenitve, za katere se prejme
      dokumentacija
56    Posebni obračun plačilnega prometa agencije
562   Posebni obračun plačilnega prometa agencije
57    Posebni interni obračuni
570   Posebni obračun agencije
572   Obračun gotovine agencije z Banko Slovenije
574   Likvidacija obračuna med podružnicami agencije
578   Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za preteklo leto med
      podružnicami agencije
579   Račun usklajevanja opravljenega plačilnega prometa za tekoče leto med
      podružnicami agencije
58    Obračun opravljenega plačilnega prometa za odposlane naloge iz preteklega leta
580   Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami odobritve
581   Obračun po nalogih, odposlanih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve
584   Obračun po odposlanih telefonskih nalogih odobritve
585   Obračun po odposlanih telefonskih nalogih obremenitve
586   Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve
587   Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve
588   Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se
      pošlje dokumentacija
589   Obračun po odposlanih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere
      se pošlje dokumentacija
59    Obračun opravljenega plačilnega prometa za prejete naloge iz preteklega leta
590   Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami odobritve
591   Obračun po nalogih, prejetih po pošti z zbirnimi avizami obremenitve
594   Obračun po prejetih telefonskih nalogih odobritve
595   Obračun po prejetih telefonskih nalogih obremenitve
596   Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve
597   Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve
598   Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih odobritve, za katere se
      prejme dokumentacija
599   Obračun po prejetih telekomunikacijskih (TK) nalogih obremenitve, za katere se
      prejme dokumentacija

RAZRED 6: ŽIRO IN DRUGI RAČUNI UDELEŽENCEV V PLAČILNEM PROMETU

60    Žiro računi gospodarskih subjektov, zavodov in računi njihovih delov, s
      pooblastili v pravnem prometu
601   Žiro računi gospodarskih subjektov
603   Žiro računi zavodov
604   Posebni računi podružnic gospodarskih subjektov
608   Žiro računi podružnic tujih podjetij
609   Posebni računi delov zavodov
61    Žiro račun Banke Slovenije
611   Žiro račun Banke Slovenije
62    Žiro računi bank, hranilnic in pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po
      posebnih predpisih
620   Žiro računi bank
621   Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov bank.
625   Žiro računi hranilnic
626   Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov hranilnic
627   Žiro računi pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih predpisih
628   Posebni računi delov pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih
      predpisih
63    Žiro računi proračunov, upravnih organov in upravnih organizacij
630   Žiro račun državnega proračuna in žiro računi občinskih proračunov
637   Žiro računi upravnih organov in upravnih organizacij
638   Posebni računi upravnih organov
639   Posebni računi upravnih enot
64    Žiro računi krajevnih skupnosti in samoupravnih narodnih skupnosti
645   Žiro računi krajevnih skupnosti
649   Žiro računi samoupravnih narodnih skupnosti
65    Žiro računi skladov, katerih ustanovitelj je občina, žiro računi družbenih
      skladov in posebni računi za poslovanje skladov, ki niso pravne osebe
650   Posebni računi kapitalskega in stanovanjskega sklada Zavoda za pokojninsko in
      invalidsko zavarovanje
651   Posebni računi vzajemnih skladov
652   Žiro računi skladov občin
654   Žiro računi družbenih skladov
655   Žiro računi skladov solidarnosti
656   Posebni računi sredstev prostovoljnega zdravstvenega in pokojninskega
      zavarovanja
66    Žiro računi zavarovalnic, njihovih podružnic ter zavarovalnih družb
664   Žiro računi zavarovalnic in zavarovalnih družb
665   Posebni računi za opravljanje denarnega prometa podružnic zavarovalnic
67    Žiro računi društev, družbenih organizacij, političnih organizacij in
      sindikatov ter njihovih delov in skupnosti stanovalcev
675   Žiro računi skupnosti stanovalcev
678   Žiro računi društev, političnih organizacij, družbenih organizacij in
      sindikatov
679   Posebni računi za opravljanje denarnega prometa delov političnih strank in
      sindikatov
68    Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi
685   Žiro računi drugih udeležencev v plačilnem prometu po pogodbi
69    Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju, depoziti in sredstva,
      ki se ne uporabljajo
690   Žiro računi pravnih oseb v likvidaciji oziroma stečaju
696   Sredstva sodnih depozitov in zasežena sredstva izvršilnih zavezancev
697   Sredstva drugih depozitov
698   Depoziti v gotovini – privatizacija
699   Sredstva z žiro računov in drugih računov pravnih oseb, ki se ne uporabljajo

RAZRED 7: RAČUNI IZLOČENIH SREDSTEV PRAVNIH OSEB IN RAČUNI ZA POSEBNE NAMENE

71    Sredstva rezerv pravnih oseb
710   Sredstva rezerv gospodarskih subjektov
711   Sredstva rezerv Banke Slovenije
713   Sredstva rezerv zavodov
714   Sredstva rezerv zavarovalnic in zavarovalnih družb
715   Sredstva rezerv pravnih oseb, ki opravljajo finančne posle po posebnih
      predpisih
718   Sredstva rezerv upravnih organov in upravnih organizacij
74    Sredstva za druge namene pravnih oseb
740   Sredstva za druge namene pravnih oseb
742   Sredstva za druge namene zavarovalnic
743   Sredstva solidarnosti pravnih oseb
747   Protivrednost odkupljenih deviz
748   Sredstva, prenesena banki ali borzni hiši po poslih za račun pravnih oseb
75    Sredstva rezerv proračunov
750   Sredstva rezerv proračunov
76    Izločena denarna sredstva za investicije in za poslovanje poslovnih enot
762   Izločena sredstva gospodarskih subjektov za investicije
763   Izločena sredstva drugih pravnih oseb za investicije
764   Izločena sredstva bank in hranilnic za poslovne enote
765   Izločena sredstva drugih pravnih oseb za poslovne enote
78    Sredstva za posebne namene občin
789   Druga sredstva za posebne namene občin

RAZRED 8: PREHODNI RAČUNI

84    Prehodni računi za vplačevanje javnofinančnih prihodkov in prehodni računi za
      zbiranje drugih sredstev
840   Prehodni računi davkov, carine in drugih javnofinančnih prihodkov proračunov
      (razen prispevkov)
842   Prehodni računi drugih javnofinančnih prihodkov
843   Prehodni računi prispevkov
844   Evidenčni računi dohodnine
845   Evidenčni računi javnofinančnih prihodkov
846   Prehodni računi davkov, prispevkov in drugih javnofinančnih prihodkov
      pristojnih izpostav Republiške uprave za javne prihodke
849   Prehodni računi za druga sredstva, ki se zbirajo in razporejajo na določene
      porabnike sredstev

RAZRED 9: RAČUNI IZVENBILANČNE EVIDENCE

91    Računi izvenbilančne evidence kovancev – depo
910   Depo – kovanci v blagajni – trezorju agencije
911   Depo – kovanci pri poštah
912   Depo – poškodovani kovanci
913   Depo – kovanci v dotacijah poštam
914   Depo – kovanci v presežkih pošt
916   Depo – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije
917   Depo – kovanci v presežkih ekspozitur agencije
92    Računi izvenbilančne evidence kovancev – deponenti
920   Deponenti – kovanci v blagajni – trezorju agencije
921   Deponenti – kovanci pri poštah
922   Deponenti – poškodovani kovanci
923   Deponenti – kovanci v dotaciji poštam
924   Deponenti – kovanci v presežkih pošt
926   Deponenti – kovanci v dotacijah ekspozituram agencije
927   Deponenti – kovanci v presežkih ekspozitur agencije
99    Računi izvenbilančne evidence hrambe
992   Hrambe – depoziti
997   Položniki – deponenti

6

Račune plana računov vodijo podružnice agencije v glavni knjigi in v analitičnih evidencah.

V glavni knjigi vodijo podružnice agencije promet in stanje denarnih sredstev po osnovnih – trištevilčnih računih.

V analitičnih evidencah vodijo podružnice agencije promet in stanje denarnih sredstev na individualnih partijah, odprtih v okviru osnovnih računov.

Podružnice agencije morajo ažurno knjižiti promet in stanje denarnih sredstev v glavni knjigi in analitičnih evidencah.

Na podlagi podatkov iz glavne knjige vsaka podružnica agencije zadnji delovni dan v mesecu izdela “Bilanco stanja sredstev na računih plana računov” na obrazcu KNJ-1. Obrazec KNJ-1 je priloga tega navodila.

“Bilanca stanja sredstev na računih plana računov” se izdela mesečno, v predpisanem roku, tudi na ravni države in je zbir podatkov iz poročil KNJ-1 podružnic agencije.

7

S stanjem na dan 31. decembra izdelajo podružnice agencije “Letno bilanco”, na podlagi posebnega navodila o zaključku poslovnega leta in otvoritvi knjig.

8

Glavna knjiga in analitične evidence se odprejo s 1. januarjem tekočega leta.

Glavna knjiga in “Letna bilanca” se hranita trajno.

Knjigovodske listine, ki so podlaga za knjiženje na računih plana računov se hranijo najmanj tri leta (v izvirniku ali na mikrofilmu).

IV. VSEBINA PLANA RAČUNOV

9

RAZRED 1

Na računih razreda 1 – Računi gotovine in drugih vrednosti se knjižita promet in stanje gotovine – denarja in vrednotnic, prejetih od Banke Slovenije ali po njenem nalogu od drugih podružnic agencije oziroma promet in stanje gotovine in vrednotnic, poslanih Banki Slovenije ali po njenem nalogu drugi podružnici agencije.

Na računih skupine 10 – Gotovina se knjižita promet in stanje gotovine v blagajni – trezorju agencije in pri pošti.

Na računu 100 – Gotovina v blagajni – trezorju agencije se knjižita promet in stanje gotovine pri podružnicah agencije. Prek tega računa se evidentira tudi zamenjava obrabljenih bankovcev.

Na računu 101 – Gotovina pri poštah se knjižita promet in stanje gotovine pri pošti.

Na računu 102 – Zamenjani poškodovani bankovci in kovanci se knjižita promet in stanje zamenjanih poškodovanih bankovcev in kovancev.

Na računih skupine 11 – Gotovina na poti se knjižita promet in stanje denarnih dotacij in presežkov, ki jih podružnice agencije pošiljajo poštam, s katerimi so v obračunskem razmerju in izločenim enotam agencije oziroma jih prejemajo od njih.

Na računu 110 – Dotacije poštam se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo podružnice agencije pošiljajo poštam, da bi jim zagotovile denarna sredstva, potrebna za gotovinska izplačila.

Na računu 111 – Presežki pošt se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo ob koncu dnevnega dela ugotovi pošta kot presežek nad določenim blagajniškim maksimumom in ga pošlje podružnici agencije.

Na računu 116 – Dotacije ekspozituram agencije se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo podružnica agencije pošilja svojim ekspozituram, da bi jim zagotovila denarna sredstva, potrebna za gotovinska izplačila.

Na računu 117 – Presežki ekspozitur agencije se knjižita promet in stanje gotovine, ki jo ob koncu dnevnega dela ugotovi blagajna ekspoziture agencije kot presežek nad določenim blagajniškim maksimumom in ga pošlje svoji podružnici.

Na računih skupine 16 – Taksne in davčne vrednotnice se knjižijo prejem, prodaja, zamenjava in obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic (upravni kolki, sodni kolki in menični blanketi).

Na računu 160 – Deponirane zaloge taksnih in davčnih vrednotnic se knjižita promet in stanje taksnih in davčnih vrednotnic v blagajni in trezorju agencije.

Na računu 162 – Obračun prodaje taksnih in davčnih vrednotnic se knjižita promet in stanje prodanih in odkupljenih taksnih in davčnih vrednotnic.

Na računu 163 – Nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic se knjiži nominalni znesek prodanih taksnih in davčnih vrednotnic, za mesečni obračun efektivne prodaje med Banko Slovenije in podružnico agencije.

Na tem računu se knjižijo tudi podatki o odkupljenih (neuporabnih in poškodovanih) taksnih in davčnih vrednotnicah ter presežki in primanjkljaji vrednotnic, nastali pri internem poslovanju podružnic agencije.

Na računu 165 – Banka Slovenije – prejete in vrnjene taksne in davčne vrednotnice se knjiži nominalni znesek taksnih in davčnih vrednotnic, prejetih od Banke Slovenije in vrnjenih Banki Slovenije. Prek tega računa se knjiži tudi obračun opravljene prodaje taksnih in davčnih vrednotnic z Banko Slovenije.

Na računu 168 – Neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic se knjižijo neobračunani prihodki od prodaje taksnih vrednotnic organizacij, ki prodajajo take vrednotnice.

Na računih skupine 18 – Obračun primanjkljajev in presežkov pri poštah se knjižijo primanjkljaji in presežki, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt.

Na računu 187 – Blagajniški primanjkljaji pri poštah se knjižijo primanjkljaji, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt.

Na računu 188 – Blagajniški presežki pri poštah se knjižijo presežki, ugotovljeni v dnevniku vplačil oziroma dnevniku izplačil pošt, v stanju blagajne pošt ter v dotacijah poštam in v presežkih od pošt.

RAZRED 2

Na računih razreda 2 – Računi sredstev iz obračuna z Banko Slovenije se knjižita promet in stanje sredstev iz obračuna bank in hranilnic agencije z Banko Slovenije.

Na računih skupine 20 – Sredstva bank in hranilnic, deponirana pri Banki Slovenije kot rezervna sredstva se knjižijo sredstva obvezne rezerve bank in hranilnic pri Banki Slovenije.

Na računu 201 – Obvezna rezerva bank pri Banki Slovenije se knjižijo sredstva obvezne rezerve bank pri Banki Slovenije.

Na računu 206 – Obvezna rezerva hranilnic pri Banki Slovenije se knjižijo sredstva obvezne rezerve hranilnic pri Banki Slovenije.

Na računih skupine 24 – Računi Banke Slovenije se knjižijo spremembe, nastale iz razmerij med agencijo in Banko Slovenije v zvezi s prejeto in vrnjeno gotovino ter izdanimi in izvršenimi nalogi plačilnega prometa Banke Slovenije.

Na računu 240 – Račun Banke Slovenije za gotovino se knjižijo denarne dotacije, ki jih Banka Slovenije pošilja podružnicam agencije in presežki gotovine, ki jo podružnice agencije pošiljajo Banki Slovenije ter zneski obrabljenih in poškodovanih bankovcev in kovancev, ki jih podružnice agencije pošiljajo Banki Slovenije.

Na računu 242 – Tekoči račun plačilnega prometa Banke Slovenije se knjižijo zneski specifikacij izdanih zbirnih aviz obremenitev oziroma odobritev, ki jih Banka Slovenije pošilja v obračun agenciji za zbirne avize, poslane podružnicam agencije. Prek tega računa se obračunavajo tudi zbirne avize, ki so jih izdale podružnice agencije za Banko Slovenije. Ta račun se odpre samo v podružnici agencije v Ljubljani.

RAZRED 5

Na računih razreda 5 – Računi sredstev v obračunu, računi depozitnih sredstev ter začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa se knjižita promet in stanje sredstev iz obračuna depozitnih sredstev na vpogled, ki se vključujejo v depozit bank oziroma v depozit Banke Slovenije, sredstva, položena ali prejeta zaradi izplačila prek podružnic agencije ali pošte ter obračun po opravljenem plačilnem prometu v agenciji.

Na računih skupine 50 – Obračun depozitnih sredstev na vpogled se knjiži dnevni zbirni obračun stanja sredstev na računih v agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune bank, hranilnic in Banke Slovenije.

Na računu 500 – Zbirni obračun depozitnih sredstev bank se knjižijo sredstva na vpogled na računih pri agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune bank, s katerimi so imetniki računov sklenili pogodbe o deponiranju sredstev.

Na računu 506 – Zbirni obračun depozitnih sredstev hranilnic se knjižijo sredstva na vpogled na računih pri agenciji, ki se vsak dan vključijo v žiro račune hranilnic, s katerimi so imetniki računov sklenili pogodbe o deponiranju sredstev.

Na računu 508 – Zbirni obračun depozitnih sredstev Banke Slovenije se knjižijo sredstva bank, hranilnic, državnega proračuna in pravnih oseb na računih pri agenciji, ki so depozit Banke Slovenije po zakonu ali na podlagi sklenjene pogodbe.

Na računu 509 – Zbirni obračun sredstev, ki niso depozit na vpogled se knjižijo sredstva pravnih oseb, ki nimajo sklenjene depozitne pogodbe z banko ali hranilnico, njihova sredstva pa po predpisu niso depozit Banke Slovenije.

Na računih skupine 51 – Obračunana depozitna sredstva na vpogled se knjiži zbirni obračun depozitnih sredstev.

Na računu 518 – Obračunana depozitna sredstva na vpogled Banke Slovenije se knjižijo sredstva bank, hranilnic, državnega proračuna in pravnih oseb na računih pri agenciji, ki so depozit Banke Slovenije po zakonu ali na podlagi sklenjene pogodbe.

Na računu 519 – Obračunana sredstva, ki niso depozit na vpogled se knjižijo sredstva pravnih oseb, ki nimajo sklenjene depozitne pogodbe z banko, njihova sredstva pa po predpisu niso depozit Banke Slovenije.

Na računih skupine 53 – Začasni in drugi računi za opravljanje plačilnega prometa se knjižijo z žiro računov in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine določenemu prejemniku prek pošte ali agencije.

Na računu 533 – Nakaznice za izplačilo pri poštah se knjižijo z žiro in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine prek pošt.

Na računu 534 – Začasni računi bank se knjižijo zneski z nepravilnih nalogov, prejetih prek bank oziroma ugotovljene razlike za vplačila prek bank, ki so jih opravili samostojni podjetniki – posamezniki in druge fizične osebe v dobro računov, ki se vodijo pri agenciji.

Na računu 536 – Nakaznice za izplačilo pri agenciji se knjižijo z žiro in drugih računov prenesena sredstva za izplačilo gotovine prek agencije.

Na računu 538 – Začasni računi pošt se knjižijo zneski z nepravilnih nalogov, prejetih prek pošt, ter zneski izgubljenih dnevnikov vplačil in dnevnikov izplačil, izkazanih v stanju blagajne pošt.

Na računu 539 – Začasni računi agencije se knjižijo zneski ugotovljenih razlik pri opravljanju plačilnega prometa v agenciji.

Na računih skupine 54 – Nalogi, odposlani z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijah (TK) se knjižijo zneski odposlanih nalogov drugim podružnicam agencije z zbirnimi avizami po pošti, po telefonu in telekomunikacijsko (TK), ter uskladitev opravljenega plačilnega prometa iz tega naslova v tekočem letu.