Uredba o okoljski dajatvi za onesnaževanje zraka z...

1853. Uredba o okoljski dajatvi za onesnaževanje zraka z emisijo ogljikovega dioksida

Na podlagi četrtega odstavka 112. člena in četrtega odstavka 113. člena Zakona o varstvu okolja (Uradni list RS, št. 39/06 – uradno prečiščeno besedilo, 49/06 – ZMetD, 66/06 – odl. US, 33/07 – ZPNačrt, 57/08 – ZFO-1A, 70/08, 108/09, 48/12 in 57/12) izdaja Vlada Republike Slovenije

U R E D B O
o okoljski dajatvi za onesnaževanje zraka z emisijo ogljikovega dioksida

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1. člen

(vsebina)

(1)

Ta uredba določa obveznost plačevanja okoljske dajatve za onesnaževanje zraka (v nadaljnjem besedilu: okoljska dajatev) z emisijo ogljikovega dioksida (v nadaljnjem besedilu: CO(2)) v zrak pri zgorevanju goriva in z emisijo fluoriranih toplogrednih plinov, zavezance za okoljsko dajatev ter njene plačnike, osnovo za obračunavanje okoljske dajatve, njeno višino in način njenega obračunavanja, odmere ter plačevanja.

(2)

Ta uredba v skladu s 17. členom Direktive Sveta 2003/96/ES z dne 27. oktobra 2003 o prestrukturiranju okvira Skupnosti za obdavčitev energentov in električne energije (UL L št. 283 z dne 31. 10. 2003, str. 51), zadnjič spremenjene z Direktivo Sveta 2004/75/ES z dne 29. aprila 2004 o spremembi Direktive Sveta 2003/96/ES glede možnosti Cipra za uporabo začasnih izjem ali znižanih stopenj obdavčitve energentov in električne energije (UL L št. 157 z dne 30. 4. 2004, str. 100), določa tudi pogoje za vračilo plačane okoljske dajatve, njeno oprostitev ali zmanjšanje plačila.

(3)

Ta uredba v skladu s 27. členom Direktive 2009/29/ES Evropskega parlamenta in Sveta z dne 23. aprila 2009 o spremembi Direktive 2003/87/ES z namenom izboljšanja in razširitve sistema Skupnosti za trgovanje s pravicami do emisije toplogrednih plinov (UL L št. 140 z dne 5. 6. 2009, str. 63) določa tudi enakovredne ukrepe za izključitev malih naprav iz sistema Skupnosti za trgovanje s pravicami do emisije toplogrednih plinov.

2. člen

(okoljska dajatev)

(1)

Okoljska dajatev se plačuje zaradi onesnaževanja zraka z emisijo CO(2) pri zgorevanju goriva (v nadaljnjem besedilu: okoljska dajatev zaradi zgorevanja goriva) ali zaradi onesnaževanja zraka z emisijo fluoriranih toplogrednih plinov pri proizvodnji, namestitvi in vzdrževanju opreme, ki vsebuje te pline (v nadaljnjem besedilu: okoljska dajatev zaradi uporabe fluoriranih toplogrednih plinov).

(2)

Okoljska dajatev se obračunava v določenem znesku na enoto obremenitve okolja z emisijo CO(2).

(3)

Znesek na enoto obremenitve iz prejšnjega odstavka določi Vlada Republike Slovenije s sklepom, ki se objavi v Uradnem listu Republike Slovenije.

(4)

Okoljska dajatev je prihodek proračuna Republike Slovenije.

3. člen

(pomen izrazov)

Izrazi, uporabljeni v tej uredbi, imajo naslednji pomen:

1.

CER je enota potrjenega zmanjšanja emisij v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja;

2.

energetsko intenzivna dejavnost je dejavnost, za katero gospodarska družba ali samostojni podjetnik posameznik dokaže, da stroški nabave goriva in električne energije vključujejo najmanj tri odstotke proizvodne vrednosti (v nadaljnjem besedilu: energetsko intenzivno podjetje);

3.

dodeljena količina je količina emisij toplogrednih plinov, dodeljena v posameznem letu upravljavcu male naprave, vključenem na seznam upravljavcev in naprav v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja;

4.

ERU je enota zmanjšanja emisij v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja;

5.

fluorirani toplogredni plini so fluorirani toplogredni plini v skladu z Uredbo (ES) št. 842/2006 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 17. maja 2006 o določenih fluoriranih toplogrednih plinih (UL L št. 161 z dne 14. 6. 2006, str. 1), zadnjič spremenjeno z Uredbo (ES) št. 1137/2008 Evropskega parlamenta in Sveta z dne 22. oktobra 2008 o prilagoditvi nekaterih aktov, za katere se uporablja postopek, določen v členu 251 Pogodbe, Sklepu Sveta 1999/468/ES, glede regulativnega postopka s pregledom – Prilagoditev regulativnemu postopku s pregledom – Prvi del (UL L št. 311 z dne 21. 11. 2008, str. 1), (v nadaljnjem besedilu: Uredba 842/2006/ES);

6.

gorivo je organska spojina z vsebnostjo ogljika, vodika, kisika in drugih snovi v trdnem, tekočem ali plinastem stanju, ki se uporablja za pridobivanje toplote ali pogon motorjev ali turbin;

7.

mala naprava je naprava, katere emisije toplogrednih plinov, ugotovljene in preverjene v poročilu o emisijah toplogrednih plinov v vsakem letu iz obdobja 2008 do 2010, so manjše od 25 000 ton ekvivalenta CO(2,), in ima med opravljanjem dejavnosti izgorevanja nazivno vhodno toplotno moč pod 35 MW brez emisij iz biomase, njen upravljavec pa je pridobil dovoljenje za izpuščanje toplogrednih plinov v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja;

8.

naprava de minimis je naprava iz sektorjev ali delov sektorjev, ki so izpostavljeni visokemu tveganju premestitve emisij CO(2) v skladu s Sklepom Komisije z dne 24. decembra 2009 o določitvi seznama sektorjev in delov sektorjev v skladu z Direktivo 2003/87/ES Evropskega parlamenta in Sveta, ki veljajo za izpostavljene visokemu tveganju premestitve emisij CO(2) (UL L št. 1 z dne 5. 1. 2010, str. 10), zadnjič spremenjenim s Sklepom Komisije z dne 17. avgusta 2012 o spremembi sklepov 2010/2/EU in 2011/278/EU v zvezi s sektorji in deli sektorjev, ki veljajo za izpostavljene visokemu tveganju premestitve emisij CO(2 )(UL L št. 241 z dne 7. 9. 2012, str. 52), v kateri poteka dejavnost izgorevanja goriv in je sestavljena iz tehničnih enot, katerih skupna nazivna vhodna toplotna moč ne dosega vrednosti iz 3. točke priloge 1 Uredbe o toplogrednih plinih, dejavnostih in napravah, za katere je treba pridobiti dovoljenje za izpuščanje toplogrednih plinov oziroma izvajati monitoring emisij toplogrednih plinov (Uradni list RS, št. 55/11), njena skupna nazivna vhodna toplotna moč pa presega 10 MW in je bilo v letu 2010 v njej porabljenih vsaj 0,9 milijona m3 zemeljskega plina ali vsaj 800 ton naftnih derivatov;

9.

naprava je premična ali nepremična tehnološka enota, za katero je določeno, da lahko povzroča obremenitev okolja, ker v njej poteka en ali več tehnoloških procesov in na istem kraju z njimi neposredno povezanih tehnoloških procesov, ki lahko povzročajo obremenitev okolja;

10.

oprema, ki vsebuje fluorirane toplogredne pline, je nepremična oprema za hlajenje in klimatizacijo ter toplotne črpalke, vgrajeni gasilni sistemi, visokonapetostni stikalni mehanizmi, klimatske naprave v motornih vozilih;

11.

pomoči po pravilu de minimis so pomoči, ki zaradi svoje višine ne izkrivljajo ali ogrožajo konkurence in kot take ne predstavljajo državne pomoči;

12.

potencial globalnega segrevanja plina je celotni prispevek h globalnemu segrevanju zaradi emisij ene enote tega plina v primerjavi z eno enoto referenčnega plina, to je CO(2), ki mu je dodeljena vrednost 1;

13.

pridobitelj goriva je pravna oseba, samostojni podjetnik posameznik ali posameznik, ki samostojno opravlja dejavnost, ki pridobi gorivo v drugi državi članici Evropske unije (v nadaljnjem besedilu: EU) in ga vnese v Republiko Slovenijo (v nadaljnjem besedilu: RS);

14.

proizvodna vrednost pomeni prihodke, vključno s subvencijami, povezanimi s ceno izdelkov, povečane ali zmanjšane za spremembe zalog končnih in nedokončanih izdelkov ter blaga in storitev, nabavljenih za nadaljnjo prodajo, zmanjšane za nabave blaga ali storitev za nadaljnjo prodajo; proizvodna vrednost se ugotavlja za eno leto;

15.

seznam imetnikov dovoljenj za izpuščanje toplogrednih plinov in imetnikov odločb o napravi de minimis je seznam zavezancev za plačilo okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva z navedbo obdobij, v katerih lahko posamezna oseba s seznama nabavlja gorivo z oprostitvijo plačila okoljske dajatve na podlagi tretjega in četrtega odstavka 8. člena te uredbe ali je upravičena do vračila okoljske dajatve;

16.

seznam upravljavcev in naprav je seznam upravljavcev in naprav, vključenih v sistem trgovanja z emisijskimi kuponi v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja;

17.

stroški nabave goriva in električne energije so dejanski stroški energije, ki je bila nabavljena ali proizvedena v gospodarski družbi ali pri samostojnem podjetniku posamezniku, pri čemer se upoštevajo samo gorivo, toplota in električna energija, ki se uporabljajo za ogrevanje ali pogon nepremičnih motorjev in strojev ter za opremo, uporabljeno pri visokih ali nizkih gradnjah ali javnih gradbenih delih; pri določitvi stroškov nabave goriva in električne energije se upoštevajo tudi vsi davki, razen davka na dodano vrednost, ki se lahko odbije kot vstopni davek v skladu s predpisi, ki urejajo davek na dodano vrednost;

18.

trgovalno obdobje je obdobje od 1. januarja 2013 do 31. decembra 2020;

19.

uvoz je sprostitev goriva v prost promet ali kateri koli drug postopek ali ravnanje, pri katerem nastane carinski dolg v skladu s carinskimi predpisi oziroma bi nastal carinski dolg, če ne bi bila predpisana oprostitev carine;

20.

upravljavec naprave je upravljavec naprave v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja.

4. člen

(uporaba predpisov)

Za vprašanja glede obračunavanja obresti, doplačila in vračila plačane okoljske dajatve, postopka izterjave, uporabe pravnih sredstev in za druga vprašanja glede postopka, stvarne in krajevne pristojnosti carinskega organa, ki niso urejena s to uredbo, se uporabljajo predpisi, ki urejajo davčni postopek, oziroma carinski predpisi.

5. člen

(prijava dejavnosti zavezancev oziroma plačnikov okoljske dajatve za zgorevanje goriva in uporabo fluoriranih toplogrednih plinov)

(1)

Oseba iz drugega in tretjega odstavka 9. člena te uredbe in oseba iz drugega in tretjega odstavka 20. člena te uredbe morata carinskemu organu prijaviti, kdaj se dejavnost, zaradi katere sta zavezani obračunavati in plačevati okoljsko dajatev, začne, spremeni ali preneha.

(2)

Oseba iz prejšnjega odstavka, ki prvič postane plačnik okoljske dajatve, mora pri carinskem organu vložiti prijavo za evidentiranje 15 dni pred začetkom opravljanja dejavnosti.

(3)

Prijavo za evidentiranje iz prejšnjega odstavka je treba vložiti pri carinskemu organu na obrazcu iz priloge 7, ki je sestavni del te uredbe.

(4)

Če oseba iz prvega odstavka tega člena preneha obstajati ali preneha opravljati dejavnost, zaradi katere je zavezana obračunati in plačevati okoljsko dajatev, mora v 15 dneh pred predvidenim prenehanjem opravljanja dejavnosti carinskemu organu predložiti obvestilo o prenehanju obstoja oziroma opravljanja dejavnosti na obrazcu iz priloge 7 te uredbe. Prekinitev oziroma prenehanje opravljanja dejavnosti zaradi nepredvidenih razlogov pa mora carinskemu organu prijaviti nemudoma na obrazcu iz priloge 7 te uredbe.

(5)

Če oseba iz prvega odstavka tega člena preneha obstajati ali preneha opravljati dejavnost, carinski organ odloči o izbrisu iz evidence na njeno zahtevo, pri tem pa hkrati odloči tudi o obveznosti plačila zapadlih obveznosti okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva oziroma zaradi uporabe fluoriranih toplogrednih plinov.

II. OKOLJSKA DAJATEV ZARADI ZGOREVANJA GORIVA

6. člen

(okoljska dajatev zaradi zgorevanja goriva)

(1)

Obveznost obračuna in plačila okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva nastane, ko je gorivo prvič dano v promet na območju RS, če je to proizvodnja goriva, ob pridobitvi goriva iz druge države članice EU ali ob uvozu goriva iz tretjih držav, razen če je plačilo okoljske dajatve odloženo v skladu s to uredbo.

(2)

Vrste goriva, za katera se plačuje okoljska dajatev, so navedene v tabeli 1 priloge 1, ki je sestavni del uredbe.

(3)

Osnova za obračunavanje okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva je enota obremenitve in je enaka emisiji 1 kg CO(2).

(4)

Seštevek enot obremenitve, za katerega je treba plačati okoljsko dajatev zaradi zgorevanja goriva, se ugotavlja na podlagi uvožene oziroma pridobljene količine goriva ali prodane količine goriva, če je to gorivo proizvedeno v RS.

(5)

Seštevek enot obremenitve iz prejšnjega odstavka se izračuna glede na vrsto goriva iz tabele 1 priloge 1 te uredbe.

7. člen

(odlog plačila)

(1)

Plačilo okoljske dajatve se v skladu s to uredbo odloži za gorivo, ki je trošarinski izdelek in:

1.

se obravnava v ureditvi odloga plačila trošarine v skladu s predpisi, ki urejajo trošarine, ali

2.

ga nabavi pravna oseba oziroma se dobavlja pravni osebi, ki je na seznamu imetnikov dovoljenj za izpuščanje toplogrednih plinov in imetnikov odločb o napravi de minimis.

(2)

Okoljska dajatev, katere plačilo je odloženo v skladu s prejšnjim odstavkom, zapade v plačilo:

1.

ko za gorivo iz 1. točke prejšnjega odstavka nastane obveznost za obračun trošarine oziroma bi zanj nastala obveznost za obračun trošarine, če ne bi bila predpisana oprostitev plačila trošarine,

2.

ko je gorivo iz 2. točke prejšnjega odstavka uporabljeno ali

3.

za gorivo iz 2. točke prejšnjega odstavka, ki je na zalogi ali uporabljeno od datuma, ko je pravna oseba izbrisana s seznama imetnikov dovoljenj za izpuščanje toplogrednih plinov in imetnikov odločb o napravi de minimis.

(3)

Plačilo odložene okoljske dajatve iz prvega odstavka tega člena se oprosti:

1.

če se gorivo porabi za namene iz prvega odstavka 8. člena te uredbe ali

2.

v primerih iz 2. točke prvega odstavka tega člena za količino goriva, izkazano in preverjeno v poročilu o monitoringu emisij toplogrednih plinov v napravi in porabljeno v skladu s tretjim in četrtim odstavkom 8. člena te uredbe.

8. člen

(oprostitev plačila)

(1)

Ne glede na določbe prvega odstavka 2. člena te uredbe se plačilo okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva oprosti za uporabo:

1.

utekočinjenega naftnega plina iz točke 3.1 in zemeljskega plina iz točke 5.1 tretjega odstavka 54. člena Zakona o trošarinah (Uradni list RS, št. 97/10 – uradno prečiščeno besedilo, 48/12 in 109/12) ter

2.

energentov, ki so dobavljeni kot gorivo za pogon v zračnem prometu, razen za polete v zasebne namene.

(2)

Plačilo okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva se oprosti za gorivo, ki se izvozi z območja EU ali iznese v druge države članice EU, ne glede na to, ali je proizvedeno v RS, pridobljeno iz drugih držav članic EU ali uvoženo iz tretjih držav.

(3)

Plačilo okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva se oprosti tudi za gorivo, ki se rabi v napravi in mali napravi, za katero je njen upravljavec pridobil dovoljenje za izpuščanje toplogrednih plinov v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja, če se gorivo rabi v:

-

napravi, katere upravljavec je energetsko intenzivno podjetje;

-

mali napravi, katere upravljavec je energetsko intenzivno podjetje ali če izpolnjuje pogoje o dodeljeni pomoči de minimis iz petega odstavka 18. člena te uredbe.

(4)

Plačilo okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva se oprosti tudi za gorivo, ki se rabi v napravi de minimis, če upravljavec izpolnjuje pogoje o dodeljeni pomoči de minimis iz petega odstavka 18. člena te uredbe.

(5)

Oprostitev plačila okoljske dajatve iz tretjega in četrtega odstavka tega člena se nanaša na tisto količino goriva, ki je izkazana v poročilu o emisijah toplogrednih plinov v skladu z zakonom, ki ureja varstvo okolja.

(6)

Ministrstvo, pristojno za varstvo okolja (v nadaljnjem besedilu: ministrstvo), na svojih spletnih straneh objavi seznam imetnikov dovoljenj za izpuščanje toplogrednih plinov in imetnikov odločb o napravi de minimis.

(7)

Upravljavec naprave in male naprave, ki ima dovoljenje za izpuščanje toplogrednih plinov, mora voditi evidenco o vrsti in porabi goriva. Upravljavec naprave in male naprave, ki ima dovoljenje za izpuščanje toplogrednih plinov, mora na podlagi podatkov iz evidence o vrsti in porabi goriva ministrstvu posredovati izjavo o izpolnjevanju pogojev za energetsko intenzivno dejavnost. Če upravljavec naprave in male naprave ne izpolnjuje več pogojev za energetsko intenzivno podjetje, mora o tem nemudoma obvestiti ministrstvo, ki ga izbriše s seznama iz prejšnjega odstavka.

9. člen

(zavezanec in plačnik okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva)

(1)

Zavezanec za plačilo okoljske dajatve zaradi zgorevanja goriva je pravna ali fizična oseba, ki rabi gorivo za zgorevanje.

(2)

Zavezanec sam obračunava in plačuje v proračun RS okoljsko dajatev zaradi zgorevanja goriva za gorivo, ki ga sam pridobi iz druge države članice EU, za gorivo, ki ga sam proizvede, in za gorivo, ki ga je nabavil v odlogu plačila okoljske dajatve v skladu s to uredbo.

(3)

Če zavezanec nabavlja gorivo pri pravni osebi ali samostojnemu podjetniku posamezniku, ki na območju RS opravlja dejavnost trgovine z gorivom, okoljsko dajatev izračunava zavezancu iz prvega odstavka tega člena, odteguje in vplačuje v proračun RS ta oseba (v nadaljnjem besedilu: plačnik).

10. člen

(uvoz goriva)

(1)

Okoljsko dajatev zaradi zgorevanja goriva pri uvozu goriva obračunava pristojni carinski organ. Okoljska dajatev se obračunava in plačuje v skladu s carinskimi predpisi, kot da bi bila uvozna dajatev, razen če je plačilo okoljske dajatve odloženo v skladu s to uredbo.

(2)

Carinski organ obračuna okoljsko dajatev zaradi zgorevanja goriva pri ponovnem uvozu goriva, če ta dajatev ni bila plačana pred izvozom goriva ali pa je bila plačana in je zanjo uveljavljeno vračilo v skladu z 12. členom te uredbe.

11. člen

(obveznosti plačnika)

(1)

Zavezanec iz drugega odstavka 9. člena te uredbe oziroma plačnik mora za gorivo, dano v promet v koledarskem mesecu, obračunati okoljsko dajatev zaradi zgorevanja goriva za ta koledarski mesec.

(2)

Zavezanec iz drugega odstavka 9. člena te uredbe oziroma plačnik mora v svojih evidencah voditi podatke po vrstah goriva, na podlagi katerih obračunava okoljsko dajatev zaradi zgorevanja goriva.