Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju podatkov za...

3864. Navodilo za izvajanje Sklepa o poročanju podatkov za namene statistike finančnih računov

Na podlagi drugega in tretjega odstavka 13. člena, tretjega odstavka 29. člena Zakona o Banki Slovenije (Uradni list RS, št. 72/06 – uradno prečiščeno besedilo in 59/11) ter 3. točke Sklepa o poročanju podatkov za namene statistike finančnih računov (Uradni list RS, št. 106/13) izdaja guverner Banke Slovenije

N A V O D I L O
za izvajanje Sklepa o poročanju podatkov za namene statistike finančnih računov

I. SPLOŠNE DOLOČBE

1.

To navodilo določa metodologijo, način in roke poročanja podatkov za namene statistike finančnih računov.

2.

Predmet poročanja je četrtletno poročilo o stanjih finančnih sredstev in obveznosti, o transakcijah v finančnih sredstvih in obveznostih in o vrednostnih spremembah v finančnih sredstvih in obveznostih, ki jih imajo obvezniki poročanja kot terjatev ali obveznost do drugih institucionalnih sektorjev po posameznih finančnih instrumentih.

3.

Obvezniki poročanja oddajo poročila za potrebe Banke Slovenije Agenciji Republike Slovenije za javnopravne evidence in storitve (AJPES) prek spletnega portala AJPES in v skladu z vsebino, ki je predpisana s tem navodilom.

4.

Obvezniki poročanja se pred prvim poročanjem za namene statistike finančnih računov preko spletne strani AJPES brezplačno registrirajo oziroma vnesejo svoje uporabniško ime in geslo. Podrobnejša navodila v zvezi s predlaganjem statistike finančnih računov v elektronski obliki in v zvezi z elektronskim podpisovanjem so objavljena na spletnem portalu AJPES, kjer so tudi tehnična navodila za poročanje.

5.

Obvezniki poročanja predložijo četrtletna poročila po tem navodilu:

-

do 10. maja za prvo četrtletje tekočega leta (poročevalsko obdobje: od 1. januarja do 31. marca);

-

do 10. avgusta za drugo četrtletje tekočega leta (poročevalsko obdobje: od 1. aprila do 30. junija);

-

do 10. novembra za tretje četrtletje tekočega leta (poročevalsko obdobje: od 1. julija do 30. septembra);

-

do 20. februarja za zadnje četrtletje predhodnega leta (poročevalsko obdobje: od 1. oktobra do 31. decembra).

II. VSEBINSKA OPREDELITEV POROČILA

6.

Vsebina poročila temelji na načelih Evropskega sistema nacionalnih in regionalnih računov v Evropski uniji (ESR 2010).

7.

Poročilo sestavljajo osnovni podatki in obrazci.

7.1

Osnovni podatki o obvezniku poročanja so:

-

matična številka;

-

davčna številka;

-

sektor obveznika poročanja;

-

naziv obveznika poročanja;

-

sedež obveznika poročanja;

-

šifra proračunskega uporabnika (če je obveznik poročanja proračunski uporabnik);

-

oseba, odgovorna za sestavljanje poročila;

-

telefonska številka osebe, odgovorne za sestavljanje poročila;

-

e-mail osebe, odgovorne za sestavljanje poročila;

-

vodja obveznika poročanja;

-

datum;

-

kraj.

7.2

Obrazci poročila so:

-

obrazec 1: podatki o stanjih finančnih sredstev;

-

obrazec 2: podatki o stanjih obveznosti;

-

obrazec 3: podatki o transakcijah v finančnih sredstvih;

-

obrazec 4: podatki o transakcijah v obveznostih;

-

obrazec 5: podatki o vrednostnih spremembah v finančnih sredstvih (kontrolni obrazec);

-

obrazec 6: podatki o vrednostnih spremembah v obveznostih (kontrolni obrazec).

8.

V poročilu se izpolnjuje podatke po finančnih instrumentih.

+--------------+---------------------------+
|   Oznaka     |     Naziv finančnega      |
| finančnega   |        instrumenta        |
| instrumenta  |                           |
+--------------+---------------------------+
|F.1           |Denarno zlato in posebne   |
|              |pravice črpanja (PPČ)      |
+--------------+---------------------------+
| F.11         |Denarno zlato              |
+--------------+---------------------------+
| F.12         |PPČ                        |
+--------------+---------------------------+
|F.2           |Gotovina in vloge          |
+--------------+---------------------------+
| F.21         |Gotovina                   |
+--------------+---------------------------+
| F.22         |Prenosljive vloge          |
+--------------+---------------------------+
| F.29         |Druge vloge                |
+--------------+---------------------------+
|F.3           |Dolžniški vrednostni       |
|              |papirji                    |
+--------------+---------------------------+
| F.31         |Kratkoročni                |
+--------------+---------------------------+
| F.32         |Dolgoročni                 |
+--------------+---------------------------+
|F.4           |Posojila                   |
+--------------+---------------------------+
| F.41         |Kratkoročna                |
+--------------+---------------------------+
| F.42         |Dolgoročna                 |
+--------------+---------------------------+
|F.5           |Lastniški kapital in       |
|              |delnice ali enote          |
|              |investicijskih skladov     |
+--------------+---------------------------+
| F.51         |Lastniški kapital          |
+--------------+---------------------------+
| F.511        |Delnice, ki kotirajo na    |
|              |borzi                      |
+--------------+---------------------------+
| F.512        |Delnice, ki ne kotirajo na |
|              |borzi                      |
+--------------+---------------------------+
| F.519        |Drug lastniški kapital     |
+--------------+---------------------------+
| F.52         |Delnice ali enote          |
|              |investicijskih skladov     |
+--------------+---------------------------+
|F.6           |Sheme zavarovanja ter      |
|              |pokojninske in             |
|              |standardizirane jamstvene  |
|              |sheme                      |
+--------------+---------------------------+
| F.61         |Tehnične rezervacije       |
|              |neživljenjskega            |
|              |zavarovanja                |
+--------------+---------------------------+
| F.62         |Pravice do življenjskega   |
|              |zavarovanja in             |
|              |vseživljenjske rente       |
+--------------+---------------------------+
|F.63+F.64+F.65|Pokojninske pravice +      |
|              |Terjatve pokojninskih      |
|              |skladov do upravljavcev    |
|              |pokojninskih skladov +     |
|              |Pravice do nepokojninskih  |
|              |prejemkov                  |
+--------------+---------------------------+
| F.66         |Rezervacije za terjatve v  |
|              |okviru standardiziranih    |
|              |jamstev                    |
+--------------+---------------------------+
|F.7           |Izvedeni finančni          |
|              |instrumenti in delniške    |
|              |opcije za zaposlene        |
+--------------+---------------------------+
|F.8           |Druge terjatve in          |
|              |obveznosti                 |
+--------------+---------------------------+
| F.81         |Komercialni krediti in     |
|              |predujmi                   |
+--------------+---------------------------+
| F.89         |Druge terjatve in          |
|              |obveznosti, razen          |
|              |komercialnih kreditov in   |
|              |predujmov                  |
+--------------+---------------------------+

Opredelitve finančnih instrumentov so naslednje:

Instrument Denarno zlato in PPČ (F.1) sestavlja:

-

denarno zlato (F.11), ki je zlato, do katerega so denarne oblasti opravičene in ki se hrani kot rezervna sredstva. Vključuje zlate palice in nedodeljene račune za zlato pri nerezidentih, ki zagotavljajo pravni naslov za terjatev dobave zlata. Denarne oblasti zajemajo centralno banko in institucije centralne države, ki izvajajo dejavnosti, običajno značilne za centralno banko. Zlate palice so edino finančno sredstvo, za katerega ni nobene nasprotne obveznosti;

-

posebne pravice črpanja (F.12), ki so mednarodna rezervna sredstva in jih je oblikoval Mednarodni denarni sklad (MDS) ter dodelil svojim članicam za povečanje obstoječih rezervnih sredstev. PPČ so izključno v lasti centralnih bank in nekaterih mednarodnih agencij.

Instrument Gotovina in vloge (F.2) sestavljajo tri podkategorije finančnih instrumentov:

-

gotovina (F.21) predstavlja bankovce in kovance v obtoku, ki jih izdajajo ali odobrijo denarne oblasti, in obsega bankovce in kovance, ki so jih rezidenčne denarne oblasti dale v obtok kot nacionalno valuto in so v lasti rezidentov in nerezidentov, ter bankovce in kovance, ki so jih nerezidenčne denarne oblasti dale v obtok kot tuje valute in so v lasti rezidentov. F.21 imajo lahko kot finančno sredstvo vsi rezidenčni sektorji in tujina;

-

prenosljive vloge (F.22) predstavljajo vloge na vpogled v domači ali tujih valutah. Prenosljive vloge je mogoče na zahtevo zamenjati za gotovino po nominalni vrednosti in se jih lahko neposredno uporabi za izvajanje plačil s čekom, menicami, žiro nalogom, neposredno bremenitvijo/kreditiranjem ali z drugim instrumentom za neposredno plačevanje, in sicer brez dodatnih stroškov ali omejitev. Prenosljive vloge so predvsem obveznosti rezidenčnih institucij, ki sprejemajo vloge, ter v nekaterih primerih obveznosti centralne države in nerezidenčnih institucionalnih enot. Prenosljive vloge vključujejo:

-

medbančne postavke med denarnimi finančnimi institucijami;

-

vloge, ki jih institucije, ki sprejemajo vloge, hranijo v centralni banki in ki presegajo znesek rezerv, ki jih morajo hraniti;

-

vloge, ki jih druge denarne finančne institucije prevzamejo od centralne banke v obliki nedodeljenih računov za zlato, ki ni denarno zlato, ter ustrezne vloge v obliki računov za plemenite kovine;

-

vloge v tujih valutah v okviru poslov zamenjave;

-

rezervne postavke pri MDS, ki tvorijo rezervno tranšo, ter druge terjatve do MDS, ki so takoj na voljo državi članici.

Pri računih za prenosljivo vlogo so možne prekoračitve pozitivnega stanja. Če se račun prekorači, je odtegnitev do vrednosti nič odtegnitev vloge, medtem ko je znesek prekoračitve odobritev posojila.

Prenosljive vloge imajo lahko kot finančno sredstvo vsi rezidenčni sektorji in tujina.

-

druge vloge (F.29) predstavljajo vloge v domači ali tujih valutah in niso prenosljive, kar pomeni, da jih ni mogoče uporabiti za izvajanje plačil, razen pri dospelosti ali po dogovorjenem obdobju najave, in jih ni mogoče zamenjati za gotovino ali prenosljive vloge brez večjih omejitev ali dodatnih stroškov. Druge vloge obsegajo:

-

vezane vloge;

-

hranilne vloge, hranilne knjižice, netržna potrdila o hranilnih vlogah ali netržna potrdila o vlogah (CD – »certificates of deposit«);

-

vloge v okviru varčevalnih shem ali pogodb;