Nalaganje dokumenta...
Sklep o načinu vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada
OBJAVLJENO V: Uradni list RS 109-5338/2001, stran 12062 DATUM OBJAVE: 28.12.2001
VELJAVNOST: od 29.12.2001 do 31.12.2009 / UPORABA: od 1.1.2002 do 31.12.2009
RS 109-5338/2001
Verzija
2 / 2
Čistopis se uporablja od 1.1.2010 do nadaljnjega. Status čistopisa na današnji dan, 19.2.2026: NEAKTUALEN.
5338. Sklep o načinu vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada
Na podlagi osme alinee prvega odstavka 323. člena zakona o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 106/99, 72/00, 124/00 in 109/01) izdaja Agencija za trg vrednostnih papirjev
S K L E P
o načinu vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada
o načinu vrednotenja knjigovodskih postavk vzajemnega pokojninskega sklada
I. OPREDELITVE POJMOV OZIROMA RAZLAGE IZRAZOV
1. člen
1. Vzajemni pokojninski sklad je ločeno premoženje v lasti članov vzajemnega pokojninskega sklada.
2.
Upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada je pravna oseba, ki lahko v skladu z zakonom o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (Uradni list RS, št. 106/99, 72/00, 124/00 in 109/01; v nadaljnjem besedilu: ZPIZ-1) upravlja vzajemni pokojninski sklad.
3.
Vplačana čista premija prostovoljnega dodatnega zavarovanja je razlika vplačane premije in premije iz druge alinee osmega odstavka 298. člena ZPIZ-1, zmanjšana za vstopne stroške, ki pripadajo upravljavcu vzajemnega pokojninskega sklada.
4.
Zajamčeni donos vzajemnega pokojninskega sklada je donos, za katerega jamči upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada in je opredeljen v pokojninskem načrtu.
5.
Čista vrednost sredstev je enaka sredstvom vzajemnega pokojninskega sklada, zmanjšanim za obveznosti. Med obveznosti ne štejejo čisti neiztrženi dobički pri naložbah.
6.
Vrednost enote premoženja je enaka čisti vrednosti sredstev, deljeni s številom enot premoženja v obtoku.
7.
Vplačane enote premoženja se izračuna iz vplačane čiste premije in vrednosti enote premoženja, na dan konverzije.
8.
Odkupna vrednost enot premoženja je enaka številu enot premoženja iz vseh vplačanih čistih premij pomnoženim z vrednostjo enote premoženja na dan izračuna.
9.
Kratkoročni vrednostni papirji so vrednostni papirji, ki zapadejo v plačilo v letu dni od dneva izdaje.
10.
Dolgoročni vrednostni papirji so vrednostni papirji, ki zapadejo v plačilo po letu dni od dneva izdaje.
11.
Dan prenehanja pravice do izplačila dividende je prvi dan, ko kupci delnic niso več upravičeni do izplačila dividend.
12.
Dnevni tečaj je enotni tečaj, oblikovan na organiziranem trgu vrednostnih papirjev.
13.
Knjigovodska vrednost delnice je znesek, ki se dobi, če se od celotnega kapitala podjetja odšteje popravek kapitala, izkazan v bilanci stanja, in deli s številom izdanih delnic, zmanjšanim za število ne vplačanih in lastnih delnic.
14.
Nakupna cena je cena enote vrednostnega papirja oziroma naložbe, ki jo je plačal vzajemni pokojninski sklad. Vsebuje morebitne davke od prometa, ne pa posredniške provizije.
15.
Prodajna cena je cena enote vrednostnega papirja oziroma naložbe, ki jo je vzajemni pokojninski sklad dosegel ob prodaji.
16.
Skupno ovrednotenje je ovrednotenje naložbe vzajemnega pokojninskega sklada, ki ga soglasno opravijo pooblaščeni revizor, pooblaščeni ocenjevalec vrednosti podjetij in upravljavec vzajemnega pokojninskega sklada.
17.
Ocenjena čista vrednost nepremičnine je tržna vrednost, zmanjšana za predvidene stroške prodaje oziroma povečana za vrednost naložb, ki povečujejo prihodnje gospodarske koristi nepremičnine.
18.
Država članica je država, ki je članica Evropskih skupnosti, ki delujejo v okviru Evropske unije.
19.
Država članica OECD je država, ki je članica OECD, ni pa članica Evropskih skupnosti, ki delujejo v okviru Evropske unije.
II. OPREDELITEV POSAMEZNIH POSTAVK BILANCE STANJA
2. člen
1. V bilanci stanja se izkazujejo postavke po nakupni vrednosti. Vrednotijo se po dnevni tržni oziroma unovčljivi vrednosti, razen v primerih skupnega ovrednotenja.
2.
Vse postavke sredstev in obveznosti, ki so izražene v tuji valuti, se na dan bilanciranja preračunajo v tolarje po srednjem tečaju Banke Slovenije.
3.
Postavka sredstev Denarna sredstva zajema gotovino in druga denarna sredstva vzajemnega pokojninskega sklada.
4.
Postavka sredstev Kratkoročni vrednostni papirji zajema vse naložbe v kratkoročne vrednostne papirje, ti so domači in tuji. Izkazovati jih je mogoče enako kot dolgoročne vrednostne papirje.
Postavka državni kratkoročni vrednostni papirji zajema ločeno izkazovanje vrednostnih papirjev, katerih izdajatelj je Republika Slovenija oziroma Banka Slovenije od vrednostnih papirjev, za katere jamči ena od teh oseb. Državni kratkoročni vrednostni papirji tujih izdajateljev so tisti, katerih izdajatelj je država članica in država članica OECD, oziroma tisti, za katere jamči ena od teh oseb.
Obrestovani vrednostni papirji se izkazujejo z obrestmi vred v skladu s pogoji, ki jih določi izdajatelj pri izdaji vrednostnega papirja. Diskontirani kratkoročni vrednostni papirji se obravnavajo enako kot tisti, ki prinašajo obresti. Izkazujejo se po diskontirani nominalni vrednosti z obrestmi vred in v skladu s pogoji, ki jih določi izdajatelj pri izdaji vrednostnega papirja.
5.
Postavka sredstev Dolgoročni vrednostni papirji zajema vse naložbe v dolgoročne vrednostne papirje na dan, na katerega se sestavi bilanca stanja.
Navadne delnice, s katerimi se trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev, se izkazujejo po zadnjem dnevnem tečaju, pri čemer se ohranja podatek o izvirni nakupni vrednosti. Odstopanje dnevne tržne vrednosti od nakupne vrednosti se izkazuje kot neiztrženi dobiček pri naložbi oziroma neiztržena izguba pri naložbi.
Navadne delnice, s katerimi se ne trguje na organiziranem trgu vrednostnih papirjev, se izkazujejo po knjigovodski vrednosti v zadnjih objavljenih letnih računovodskih izkazih izdajatelja oziroma po nakupni ceni, če je ta nižja.