TFL Vsebine / Revija SIR*IUS

Fraud Detection

Vsaka gospodarska družba ali druga organizacija je lahko žrtev prevare poslovodstva, lastnikov ali zaposlenih. Glavne skupine takšnih prevar so prevarantsko računovodsko poročanje, poneverba sredstev in korupcija. Globalne raziskave med drugim ugotavljajo resne posledice tovrstnih prevar (predvsem prevarantskega računovodskega poročanja) in njihovo zahtevno odkrivanje, kar potrjuje dejstvo, da je v povprečju skoraj polovica prevar odkrita na podlagi prejetih namigov. Za odkrivanje prevar je poleg strokovnega znanja, izkušenj ter določene mere intuicije potrebna osredotočenost na samo odkrivanje prevare, kar predvsem pomeni iskanje, prepoznavanje ter ustrezno analiziranje znakov, ki bi lahko nakazovali možno prevaro. Preiskovanje prevare je šele naslednji korak, ki pa vključuje tudi forenzična znanja. V članku so sicer navedeni nekateri pogostejši znaki možnih prevar, vendar pa je za uspešno odkrivanje prevar poleg poznavanja opozorilnih znakov ključnega pomena ustrezno razumevanje prevare, njenih oblik, vzrokov in verjetnosti za nastanek ter metod za odkrivanje. Na tej osnovi je ob dobrem poznavanju določene organizacije mogoče sestaviti lasten seznam opozorilnih znakov kot pomoč pri odkrivanju prevare v tej organizaciji.

Any company or other organization may be victimized by fraud committed by the management, owners or employees. This kind of fraud has three main categories: financial statement fraud, asset misappropriation and corruption. Global studies show, among other findings, serious consequences of such frauds (especially true of financial statement frauds) and the difficulty of fraud detection, corroborated by the fact that, on average, almost half of such frauds are only detected by a tip. Apart from skills, experience and a certain degree of intuition, fraud detection also requires to be focused on this activity alone, which in particular means searching, identifying and analysing red flags. Fraud investigation is just the next step which requires forensic skills. There are some most common red flags listed in this article, but besides the red flag knowledge proper understanding of fraud, its schemes, causes and probability of fraud, and detection methods, are all crucial for successful fraud detection. A customized red flag list can be made for specific fraud detection in an organization based on this knowledge and proper understanding of the organization.