3795. Sklep o poslovnih knjigah in poslovnih poročilih borzno posredniških družb
Na podlagi tretjega odstavka 39. člena, 58. člena in prve alinee 62. člena zakona o trgu vrednostnih papirjev (Uradni list RS, št. 6/94) izdaja Agencija za trg vrednostnih papirjev
S K L E P
o poslovnih knjigah in poslovnih poročilih borzno posredniških družb
Borzno posredniška družba vodi poslovne knjige, sestavlja knjigovodske listine, vrednoti knjigovodske postavke in sestavlja računovodska poročila v skladu z zakonom o gospodarskih družbah in drugimi predpisi, ter ob upoštevanju računovodskih in finančnih standardov in načel ter splošnih računovodskih predpostavk, ki jih izdaja Slovenski inštitut za revizijo.
VODENJE POSLOVNIH KNJIG, EVIDENC IN DOKUMENTACIJE
Borzno posredniška družba organizira poslovanje in tekoče vodi poslovne knjige, poslovno dokumentacijo in druge administrativne oziroma poslovne evidence tako, da je mogoče kadarkoli preveriti ali posluje v skladu z zakonom o trgu vrednostnih papirjev in predpisi, izdanimi na njegovi podlagi.
Borzno posredniška družba razvršča podatke v računovodske evidence po kontnem okviru za gospodarske družbe, pri tem pa upošteva dodatne analitične konte za borzno posredniške družbe, ki so navedeni v Prilogi 1 tega sklepa.
(1)
Borzno posredniška družba zagotovi izkazovanje tekočih dnevnih stanj in gibanj denarnih sredstev strank ter ločeno od tega tekočih dnevnih stanj in gibanj terjatev in obveznosti borzno posredniške družbe do strank:
2.
skupaj za vse stranke po vrsti storitev,
3.
za vse stranke skupaj.
(2)
Borzno posredniška družba vodi evidenco o gibanju denarnih sredstev, terjatev in obveznosti tako, da je kadarkoli mogoč vpogled in izpis podatkov o dnevnih oziroma skupnih večdnevnih gibanjih za poljubno izbrano časovno obdobje za posamezno stranko ali za vse stranke po vrsti storitev oziroma za vse stranke skupno.
(1)
Borzno posredniška družba sestavi bilanco stanja in vanjo vključi postavke sredstev in obveznosti do virov sredstev iz poslovanja v svojem imenu in za svoj račun.
(2)
Borzno posredniška družba posebej izkaže terjatve in obveznosti do strank, za katere opravlja posle z vrednostnimi papirji v svojem imenu in za tuj račun. Borzno posredniška družba v posebni razpredelnici v Prilogi 1 k bilanci stanja prikaže naslednje podatke:
Priloga 1 k bilanci stanja borzno posredniške družbe:
I.
Kratkoročne terjatve do strank
a)
Kratkoročne terjatve do povezanih strank
b)
Kratkoročne terjatve do drugih strank
II.
Kratkoročne terjatve do obračunskega računa 531
III.
Kratkoročne terjatve do drugih oseb
